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老師您好，我想咨詢下，比如甲乙丙三個(gè)自然人，先成立了兩家合伙企業(yè)，一起注資了一家有限公司C公司，但是實(shí)收資本并沒有實(shí)際入賬；后期兩家合伙企業(yè)注銷掉了，這三個(gè)股東又成立了AB兩家有限責(zé)任公司，重新注資這家C公司。甲占A公司100%的股份，占B公司20%的股份；A公司占C公司20%，B占C公司80%的股份，這樣的話需要做合并報(bào)表么？實(shí)收資本全部到位的時(shí)候應(yīng)該三家公司應(yīng)該如何做賬捏
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您好，這種情況下，B公司應(yīng)該做合并報(bào)表，把C公司合并進(jìn)來。實(shí)收資本全部單位時(shí)，各自公司各自做賬即可。借，銀行存款，貸，實(shí)收資本。
2020 08/24 23:36
84784987 
2020 08/24 23:44
那C公司收到兩家注資時(shí)
比如 各100萬
借 長(zhǎng)期股權(quán)投資 —A 100
B 100
貸 實(shí)收資本 200么？
合并到報(bào)表的話，科目應(yīng)該如何合并捏
王雁鳴老師 
2020 08/24 23:47
您好，C公司收到兩家注資時(shí)，比如 各100萬
借，銀行存款，200萬元，貸，實(shí)收資本—A， 100萬元，B ，100萬元。
王雁鳴老師
2020 08/24 23:49
您好，B公司做合并報(bào)表時(shí)，借，實(shí)收資本，200萬元，貸，長(zhǎng)期股權(quán)投資，100萬元，少數(shù)股東權(quán)益，100萬元。
84784987
2020 08/24 23:51
AB公司是做長(zhǎng)投么？A與C公司做合并報(bào)表時(shí)，這長(zhǎng)投和實(shí)收資本兩個(gè)科目應(yīng)該如何合并捏？
王雁鳴老師
2020 08/24 23:53
您好，AB公司是做長(zhǎng)投，A與C公司做合并報(bào)表時(shí)，這長(zhǎng)投和實(shí)收資本兩個(gè)科目，抵消分錄，借，實(shí)收資本，200萬元，貸，長(zhǎng)期股權(quán)投資，100萬元，少數(shù)股東權(quán)益，100萬元。
84784987
2020 08/24 23:54
如果C公司產(chǎn)生了利潤(rùn)100萬，AB報(bào)表應(yīng)該如何合并，賬戶處理是怎樣的
王雁鳴老師
2020 08/25 00:09
您好，如果這樣的話，A公司和B公司都按成本法處理，不做任何分錄。只是合并時(shí)，抵消分錄，先做，借，長(zhǎng)期股權(quán)投資-損益調(diào)整，貸，投資收益，再做，借，利潤(rùn)分配，貸，長(zhǎng)期股權(quán)投資-損益調(diào)整，少數(shù)股東權(quán)益。
84784987
2020 08/25 00:22
比如利潤(rùn)100萬，需要調(diào)整長(zhǎng)投的賬面價(jià)值么？那合并時(shí) A報(bào)表 資產(chǎn)負(fù)債表列項(xiàng)長(zhǎng)投和投資收益是不是各一百萬？B和c不做處理？C公司合并前的往來款項(xiàng)是不是與A公司合并前的往來做是不是做匯總處理？
王雁鳴老師
2020 08/25 00:34
您好，比如利潤(rùn)100萬，不需要調(diào)整長(zhǎng)投的賬面價(jià)值，合并時(shí) A報(bào)表，資產(chǎn)負(fù)債表列項(xiàng)長(zhǎng)投和投資收益，不是各一百萬，都抵消完了，B和c不做處理。C公司合并前的往來款項(xiàng)，與A公司合并前的往來，不是做匯總處理，因?yàn)锳和C不做合并的。
84784987
2020 08/25 00:43
那BC往來需要做匯總么
王雁鳴老師
2020 08/25 07:26
您好，BC往來需要做匯總的。
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