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甲公司2×19年度財務(wù)報告于2×20年3月30日批準(zhǔn)報出，所得稅匯算清繳日為4月30日。甲公司在2×20年1月1日至3月30日會計報表公布前發(fā)生如下事項： （1）2×19年12月1日，乙公司的一條生產(chǎn)線發(fā)生安全事故，致使乙公司發(fā)生重大經(jīng)濟損失，經(jīng)查該事故的主要原因是甲公司銷售給乙公司的設(shè)備零部件質(zhì)量未達(dá)標(biāo)所導(dǎo)致。乙公司通過法律要求甲公司賠償經(jīng)濟損失400萬元，該訴訟案在2×19年12月31日尚未判決，甲公司已于2×19年12月31日確認(rèn)預(yù)計負(fù)債300萬元。 2×20年3月25日，經(jīng)法院一審判決，甲公司需要賠償乙公司經(jīng)濟損失360萬元，甲、乙公司均不再上訴，并且賠償款已經(jīng)支付。 （2）2×20年3月4日，甲公司接到丙公司投訴，丙公司反映其于2×19年12月19日購自甲公司的一批商品外觀有大量劃痕，該批商品不含稅售價為1000萬元，成本為800萬元，截至2×20年3月4日款項尚未收到。甲公司核查后確認(rèn)該批商品的外觀瑕疵確實是發(fā)貨前發(fā)生的。經(jīng)協(xié)商，甲公司同意對該批商品在原售價基礎(chǔ)上給予10%的折讓，甲公司已于當(dāng)日開具紅字增值稅專用發(fā)票。 寫分錄。
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1.借以前年度損益已調(diào)整60 預(yù)計負(fù)債300 貸銀行存款360
借遞延所得稅資產(chǎn)60*25% 貸應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅15
借利潤分配54 盈余公積6 貸以前年度損益已調(diào)整60
2.借以前年度損益調(diào)整100 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅13 貸應(yīng)收賬款113
借利潤分配90 盈余公積10 貸以前年度損益已調(diào)整100
2020 08/24 16:46
84784951 
2020 08/24 16:48
還有第三問，超字?jǐn)?shù)發(fā)不了（3）2×20年3月20日，甲公司發(fā)現(xiàn)在2×19年12月31日計算C庫存商品的可變現(xiàn)凈值時發(fā)生差錯，該庫存商品的成本為4500萬元，預(yù)計可變現(xiàn)凈值應(yīng)為3600萬元。2×19年12月31日，甲公司誤將C庫存商品的可變現(xiàn)凈值預(yù)計為3000萬元。
其他資料：①甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%；②甲公司所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，適用的所得稅稅率25%；③甲公司按凈利潤的10%提取法定盈余公積。
小云老師 
2020 08/24 16:53
借存貨跌價準(zhǔn)備600 貸以前年度損益調(diào)整600
借以前年度損益調(diào)整150 遞延所得稅資產(chǎn)150
借以前年度損益已調(diào)整450貸利潤分配405 盈余公積45
84784951
2020 08/24 17:00
第一問第二問，跟答案不太一樣
84784951
2020 08/24 17:03
我也看不懂
小云老師
2020 08/24 17:06
是我想錯了，更正如下
1.借以前年度損益已調(diào)整60 預(yù)計負(fù)債300 貸銀行存款360
借應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅90 貸以前年度損益已調(diào)整90
借以前年度損益已調(diào)整75貸遞延所得稅資產(chǎn)75
借利潤分配40.5 盈余公積4.5貸以前年度損益已調(diào)整45
2.借以前年度損益調(diào)整100 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅13 貸應(yīng)收賬款113
借應(yīng)交稅費-所得稅25 貸以前年度損益調(diào)整25
借利潤分配67.5 盈余公積7.5貸以前年度損益已調(diào)整75
84784951
2020 08/24 17:10
借以前年度損益已調(diào)整75貸遞延所得稅資產(chǎn)75
借利潤分配40.5 盈余公積4.5貸以前年度損益已調(diào)整45這個是怎么得來的哦，老師
小云老師
2020 08/24 17:25
以前年度損益調(diào)整的差額。60+75－90
84784951
2020 08/24 17:40
不明白哦老師，75怎么得來
小云老師
2020 08/24 19:03
借以前年度損益已調(diào)整75貸遞延所得稅資產(chǎn)75，300×25%
84784951
2020 08/24 19:07
那45又是怎么得來哦，老師
小云老師
2020 08/24 21:16
同學(xué)，這個問題你前面不是問過了？以前年度損益調(diào)整的差額。60+ 75－90 2020-08-24 17:25
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