問(wèn)題已解決

老師，這道題目為什么不調(diào)整當(dāng)期所得稅，補(bǔ)提了減值準(zhǔn)備，稅法不認(rèn)可，不是應(yīng)交稅費(fèi)―應(yīng)交所得稅要增加35×25％嗎？

84784985| 提問(wèn)時(shí)間：2020 08/23 11:50
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王老師1
金牌答疑老師
職稱：會(huì)計(jì)從業(yè)資格
這個(gè)不會(huì)影響應(yīng)交所得稅的，無(wú)論是計(jì)提的5萬(wàn)的壞賬準(zhǔn)備，還是資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)計(jì)提的35萬(wàn)壞賬準(zhǔn)備，都不會(huì)影響2018年的應(yīng)納稅所得額，因?yàn)槎紱](méi)有實(shí)際發(fā)生，稅法上不認(rèn)的
2020 08/23 12:01
84784985
2020 08/23 17:36
老師，不是之前有做一筆，借：信用減值損失 貸：壞賬準(zhǔn)備，應(yīng)交所得稅時(shí)要調(diào)增嗎？
王老師1
2020 08/23 17:46
你說(shuō)的這筆不會(huì)影響應(yīng)交所得稅的，只會(huì)影響遞延所得稅 我舉個(gè)例子吧，甲公司當(dāng)年稅前利潤(rùn)100萬(wàn)，其中計(jì)提壞賬準(zhǔn)備5萬(wàn)，資產(chǎn)負(fù)債表日后補(bǔ)提了35萬(wàn)壞賬準(zhǔn)備。 那在當(dāng)年計(jì)算應(yīng)交所得稅就是105萬(wàn)乘以稅率，等資產(chǎn)負(fù)債表日后的時(shí)候應(yīng)納稅所得額還是105萬(wàn)沒(méi)有變過(guò)，所以日后不會(huì)有調(diào)整應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅的分錄的
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