問(wèn)題已解決

某居民企業(yè)2017年按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)算出的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為3000萬(wàn)元，其中符合減免所得稅優(yōu)惠的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得為600萬(wàn)元；假設(shè)無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。2017年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額為（）萬(wàn) 企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=[3000-600+(600-500)×50%]×25%=612.5萬(wàn)元 為什么要-600元，不是一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅嗎？不是應(yīng)該-500才對(duì)嘛？

84785027| 提問(wèn)時(shí)間：2020 08/14 22:36
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稅務(wù)師王老師
金牌答疑老師
職稱：稅務(wù)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
你好，同學(xué)。根據(jù)規(guī)定，技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不足500萬(wàn)的，免征企業(yè)所得稅。超過(guò)500萬(wàn)的，超過(guò)500萬(wàn)的部分減半征收企業(yè)所得稅
2020 08/14 22:44
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