問(wèn)題已解決

資料二：2×18年12月1日，甲公司向客戶(hù)銷(xiāo)售成本為300萬(wàn)元的B產(chǎn)品，售價(jià)400萬(wàn)元已收存銀行。客戶(hù)為此獲得125萬(wàn)個(gè)獎(jiǎng)勵(lì)積分，每個(gè)積分可在2×19年購(gòu)物時(shí)抵減1元，根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)，甲公司估計(jì)該積分的兌換率為80%。（2）根據(jù)資料二，計(jì)算甲公司2×18年12月1日應(yīng)確認(rèn)的收入和合同負(fù)債的金額，并編制確認(rèn)收入、結(jié)轉(zhuǎn)成本的分錄。 結(jié)轉(zhuǎn)成本的時(shí)候不需要用到合同履約成本嗎

84784987| 提問(wèn)時(shí)間：2020 08/14 17:32
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陳詩(shī)晗老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師
這里400，辦好了積分部分 所以是400/(400?125×80%)×400=3207 借，銀行存款400 貸，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入320 換預(yù)計(jì)負(fù)債80 借，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本300 貸，庫(kù)存商品300
2020 08/14 18:05
84784987
2020 08/14 18:09
木木老師，我自己寫(xiě)結(jié)轉(zhuǎn)成本，會(huì)想到借合同履約成本；貸庫(kù)存300；然后借方：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，貸合同履約成本
陳詩(shī)晗老師
2020 08/14 18:11
你這里是庫(kù)存商品，不用到履約成本 履約成本通常是履約過(guò)程中發(fā)生的，你這里直接出售時(shí)就可以，不考慮履約成本
84784987
2020 08/14 18:12
哦哦，有預(yù)計(jì)負(fù)債的情況下，成本全部確定嗎
陳詩(shī)晗老師
2020 08/14 18:13
是的，成本不受影響的哈
84784987
2020 08/14 18:13
反正東西都已經(jīng)賣(mài)掉了
陳詩(shī)晗老師
2020 08/14 18:59
是的，可以這樣理解的
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