免費問答

老師，那為什么這里的工程結(jié)算，是在貸方呢？而且是價稅分離的稅費呢？老師，如果是正常核算開票的賬務(wù)，是要怎么做？

一、收入核算 1、收到預(yù)付工程款時 借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款 應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅-銷項稅 2、工程完工結(jié)算時 借：預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款 貸：工程結(jié)算收入 3、結(jié)轉(zhuǎn)收入 借：主營業(yè)務(wù)收入 貸：主營業(yè)務(wù)成本 管理費用 銷售費用 財務(wù)費用等等 借或貸：本年利潤 二、成本的核算 1.發(fā)生的合同成本 借：工程施工—合同成本 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 2.發(fā)生的材料費用 借：管理費用/原材料 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 3.支付人工費 借：工程施工--人工費 貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等） 4.發(fā)生的機械費用 借：工程施工--機械使用費 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）（指的租賃） 貸：銀行存款（或累計折舊等） 5.發(fā)生的其他直接費 借：工程施工--其他直接費 貸：銀行存款（或現(xiàn)金等） 6.月末確認收入和成本 借：主營業(yè)務(wù)成本（按當期確認的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒擠） 貸：主營業(yè)務(wù)收入（按當期確認的工程結(jié)算收入） 7.工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。 施工企業(yè)合同完工并結(jié)清工程施工和工程結(jié)算賬戶時 借：工程結(jié)算（按賬面累計余額） 貸：工程施工 三、稅金核算 1.月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅 借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額） 應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅（預(yù)繳增值稅）（按 2%預(yù)繳） 應(yīng)交稅費-未交增值稅（一般計稅） 2.下月繳納增值稅 借：應(yīng)交稅費-未交增值稅（一般計稅） 貸：銀行存款 3.某項目同時繳納印花稅 先計提： 借：稅金及附加（也可以做到明細某某稅） 貸：應(yīng)交稅費——城市建設(shè)維護稅 應(yīng)交稅費——地方教育附加稅 應(yīng)交稅費——教育附加稅 然后再做支付分錄： 借：應(yīng)交稅費——城市建設(shè)維護稅 應(yīng)交稅費——地方教育附加稅 應(yīng)交稅費——教育附加稅 貸：銀行存款

老師，工程結(jié)算只用來核算開票的收入，工程施工核算的我看都是施工過程中發(fā)生的材料，人工，期間費用這些。項目竣工后，對沖工程結(jié)算和工程施工，相當于是項目的總收入=總成本？

不是總收入等于總成本的，工程結(jié)算是工程施工的備抵科目。工程竣工決算的時候才對沖

老師，那工程結(jié)算不是只核算開票收入的么？我沒有搞懂，既然可以對沖，那就說明這兩個最終的余額是相等的吧？您可以跟我解釋一下，為什么竣工決算的時候，可以對沖呢？

你好，是的，核算開票收入的

老師，核算開票收入，那工程結(jié)算在入賬的時候，是銷項發(fā)票上的價稅合計數(shù)嗎？

你好，是的哦，就是這個價稅合計的

老師，您看一下這個圖片。我想請問一下，在核算項目的時候，這個合同總收入，預(yù)算總成本，預(yù)算毛利的金額，分別是怎么計算出來的？因為每期，是根據(jù)每期開票的來確認收入成本毛利。那這個總的預(yù)計收入，成本，毛利，是怎么得來的呢？

這個就是老師給你的數(shù)據(jù)，預(yù)算總成本是你預(yù)算會發(fā)生的總的成本，這是預(yù)算的已知數(shù)。 預(yù)算毛利是根據(jù)預(yù)算成本和合同收入的差額

老師，這個預(yù)計總收入，預(yù)計總成本，是我們財務(wù)來預(yù)算嗎？

對的，這個都是算出來的

老師，我想知道，這兩個指標，是分別根據(jù)什么計算出來的？

你好，就是你的預(yù)估收入和預(yù)估的成本