問(wèn)題已解決

委托加工物資，受托方代收代繳的消費(fèi)稅，委托方收回產(chǎn)品后直接銷(xiāo)售，分錄： 代收代繳時(shí) 借：委托加工物資 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅 貸：銀行存款 是這樣嗎老師

84785015| 提問(wèn)時(shí)間：2020 08/04 20:51
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王雁鳴老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師
您好，受托方，代收時(shí)，借：銀行存款，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅，同時(shí)借：稅金及附加，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅，繳納時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅，貸：銀行存款。
2020 08/04 21:00
84785015
2020 08/04 21:01
委托方呢
王雁鳴老師
2020 08/04 21:05
您好，委托方，借：委托加工物資，或者應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅，貸：銀行存款。
84785015
2020 08/04 21:18
我做的分錄是委托方的，有問(wèn)題嗎
王雁鳴老師
2020 08/04 21:24
您好，委托方收回產(chǎn)品后直接銷(xiāo)售，支付給受托方時(shí)，借：委托加工物資，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅，貸：銀行存款，銷(xiāo)售時(shí)，借；銀行存款，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)，計(jì)提消費(fèi)稅時(shí)，借：稅金及附加，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅。根據(jù)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅科目余額，繳納消費(fèi)稅時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅，貸：銀行存款。
84785015
2020 08/04 21:33
委托方收回產(chǎn)品后用于直接銷(xiāo)售，消費(fèi)稅不是入成本嗎？如果記入稅金及附加，那年末算營(yíng)業(yè)利潤(rùn)時(shí)，稅金減一次，營(yíng)業(yè)成本又減一次，減兩次消費(fèi)稅了
王雁鳴老師
2020 08/04 21:43
您好，如果不再繳納消費(fèi)稅的，是入成本，如果需要再繳納消費(fèi)稅的話，入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅。如果入成本，就不入稅金及附加，如果入稅金及附加，就不入成本，不會(huì)減兩次的。
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