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老師其他債權(quán)投資成本不是得加上交易費(fèi)用嗎，不應(yīng)該是101嗎
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你好，是要加上去的，所以是95+1-4-100=-8。這邊用公允價(jià)值而不是面值
2020 08/04 08:19
84785006 
2020 08/04 08:21
我意思是成本是100得加上交易費(fèi)用1=101
宇飛老師 
2020 08/04 08:22
不對(duì)，初始投資成本是95+1-4
宇飛老師
2020 08/04 08:22
按照公允價(jià)值95為計(jì)量口徑，不是面值100
84785006
2020 08/04 08:24
就是100，課本上寫的面值，又說的公允價(jià)值加交易費(fèi)用，有點(diǎn)暈
宇飛老師
2020 08/04 08:28
這個(gè)是做分錄的寫法，其實(shí)是面值加上利息調(diào)整呀，成本和利息調(diào)整兩個(gè)科目都要考慮。
宇飛老師
2020 08/04 08:29
就是公允價(jià)值計(jì)量，只是寫分錄拆開成兩部分，一級(jí)科目不都是其他債券投資
84785006
2020 08/04 08:29
面值是公允價(jià)值？
宇飛老師
2020 08/04 08:38
不是呀，其實(shí)不考慮交易費(fèi)用下，公允價(jià)值減去或者加上利息調(diào)整才是面值
宇飛老師
2020 08/04 08:39
比如面值100，公允98，那么利息調(diào)整就是2
宇飛老師
2020 08/04 08:39
反過來就是面值100減去調(diào)整2等于公允價(jià)值95
宇飛老師
2020 08/04 08:39
等于公允價(jià)值98萬元
宇飛老師
2020 08/04 08:40
就是用公允價(jià)值計(jì)量。做分錄分開兩部分而已，別亂了
84785006
2020 08/04 08:51
我迷了，那寫購入分錄，借方的成本到底是面值還是面值加上交易費(fèi)用
宇飛老師
2020 08/04 08:53
借方的成本就是面值，公允價(jià)值加上交易費(fèi)用作為初始確認(rèn)金額，差額計(jì)入利息調(diào)整
宇飛老師
2020 08/04 08:54
成本和利息調(diào)整都是二級(jí)科目，兩個(gè)綜合計(jì)算才是賬面價(jià)值
宇飛老師
2020 08/04 08:55
也就是這個(gè)債券投資的真正的價(jià)值，也就是公允價(jià)加交易費(fèi)
84785006
2020 08/04 08:56
初始入賬金額和成本還有賬面價(jià)值啥關(guān)系
宇飛老師
2020 08/04 09:03
初始入賬金額就是初始的賬面價(jià)值，這邊這個(gè)成本不是傳統(tǒng)意義的成本，它表示面值，比較特殊
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