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實(shí)務(wù)
問題已解決
您好，請教問題 現(xiàn)在有出口后退貨的貨物，返修后重新出口了，退貨時(shí)視同進(jìn)口貨物處理。繳納的關(guān)稅及進(jìn)口增值稅，未收貨款也未支付貨款，按正常來說關(guān)稅計(jì)入成本，計(jì)入庫存，下月返修后再次出口，收到款里包含返修再次出口的貨物款，外匯無法拆分返修的貨物具體價(jià)值，請問賬務(wù)上如何處理？上個(gè)月退貨繳納關(guān)稅時(shí)，借庫存商品（價(jià)格+關(guān)稅） 應(yīng)交稅金-增值稅 （進(jìn)） 貸：應(yīng)付賬款 現(xiàn)在這個(gè)月重新出口后收款 怎么處理？實(shí)際 收的款借銀行存款 但款項(xiàng)里含上月應(yīng)付賬款 怎么處理掉呢？
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您好，您的意思實(shí)際這次付款的是少付的是嗎，相當(dāng)于您出口報(bào)關(guān)是100，其中有20是上次退貨返修以后重新出口的，本次實(shí)際出口是80，收款也收了80是嗎，
2020 08/03 18:27
84785004 
2020 08/04 09:05
你的意思實(shí)際這次付款的是少付的是嗎，相當(dāng)于您出口報(bào)關(guān)是100，其中有20是上次退貨返修以后重新出口的，本次實(shí)際出口是100，收款也收了100
84785004
2020 08/04 09:05
上次出口后不合格，就退貨了，所以結(jié)算時(shí)未收不合格品款，就是上月出口90退回10，退回的本應(yīng)海關(guān)申請返還退稅，再出口，但詢問海關(guān)后說是麻煩，讓我們多承擔(dān)關(guān)稅，視同進(jìn)口
84785004
2020 08/04 09:05
視同進(jìn)口的話，就要入庫，成本是價(jià)格+關(guān)稅，貸方記什么？
文老師 
2020 08/04 12:07
那您貸方可以是應(yīng)收賬款，因?yàn)槟龝俅_認(rèn)收入，確認(rèn)收入是借應(yīng)收賬款
84785004
2020 08/04 13:45
可是我這月收款時(shí)借銀存，貸，收入，都是實(shí)際數(shù)，實(shí)際收的里面含退貨返修再出口的金額了呀
84785004
2020 08/04 13:46
您可否列示下第一次退貨吋分錄，及第二次收款確認(rèn)收入的分錄？
文老師
2020 08/04 14:21
退貨的，借應(yīng)收賬款負(fù)數(shù)稅金及附加等借主營業(yè)務(wù)收入負(fù)數(shù)銀行存款，
再確認(rèn)收入，借應(yīng)收賬款貸主營業(yè)務(wù)收入
84785004
2020 08/04 14:29
第一次出口時(shí)沒記應(yīng)收，因帳期很準(zhǔn)，收款時(shí)直接借銀存貸收入，第一次出口收入里退貨的款因產(chǎn)品不合格未付款，收入也未確認(rèn)
文老師
2020 08/04 15:09
哦，那您出口也沒有做會計(jì)處理嗎
84785004
2020 08/04 15:12
出口時(shí)根據(jù)出庫單結(jié)轉(zhuǎn)成本，當(dāng)月收款時(shí)進(jìn)收入
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