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老師，題中存貨的賬面價(jià)值是360萬，為什么不是240萬？稅法規(guī)定，存貨以歷史成本作為計(jì)稅基礎(chǔ)，計(jì)稅基礎(chǔ)是600萬，為什么不是360萬？歷史成本不是360萬嗎
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您好，（1）在合并報(bào)表層面，將甲乙看做一個(gè)整體，對這個(gè)整體來說，存貨只是從甲移到了乙，賬面價(jià)值依然是初始的入賬價(jià)值360萬，對甲單體報(bào)表來說存貨價(jià)值360萬，對乙單體來說存貨價(jià)值是600萬，所以應(yīng)該抵消內(nèi)部交易虛增的存貨價(jià)值240萬。
（2）該存貨目前在乙公司單體報(bào)表上，對乙公司這個(gè)納稅主體而言，該批存貨的歷史成本是600萬，因此在合并層面時(shí)需要將計(jì)稅基礎(chǔ)大于賬面價(jià)值的部分計(jì)提遞延所得稅
2020 08/03 14:14
84785007 
2020 08/03 14:36
對乙公司來說，存貨的歷史成本不應(yīng)該是360嗎
胡萱老師 
2020 08/03 14:46
歷史成本是初始入賬成本，對乙單體來說取得該批存貨的歷史成本就是600萬?？圻@個(gè)字面的話是較難理解的，可以這樣理解哦，會(huì)計(jì)上這批存貨沒有增值，但是對稅法來說，開票即確認(rèn)收入，稅法上這批存貨價(jià)值就是增值后的600萬，所以計(jì)稅基礎(chǔ)是600萬
84785007
2020 08/03 14:49
甲的賬面價(jià)值是360萬怎么理解
胡萱老師
2020 08/03 14:57
該存貨在甲公司時(shí)的成本為360萬，那么在合并層面，存貨只是從甲移到了乙，合并層面存貨的賬面價(jià)值依然是初始的入賬價(jià)值即成本360萬。
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