00:10:00
問題已解決
老師，題中存貨的賬面價值是360萬，為什么不是240萬？稅法規(guī)定，存貨以歷史成本作為計稅基礎(chǔ)，計稅基礎(chǔ)是600萬，為什么不是360萬？歷史成本不是360萬嗎
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
您好，（1）在合并報表層面，將甲乙看做一個整體，對這個整體來說，存貨只是從甲移到了乙，賬面價值依然是初始的入賬價值360萬，對甲單體報表來說存貨價值360萬，對乙單體來說存貨價值是600萬，所以應(yīng)該抵消內(nèi)部交易虛增的存貨價值240萬。
（2）該存貨目前在乙公司單體報表上，對乙公司這個納稅主體而言，該批存貨的歷史成本是600萬，因此在合并層面時需要將計稅基礎(chǔ)大于賬面價值的部分計提遞延所得稅
2020 08/03 14:14
84785007 
2020 08/03 14:36
對乙公司來說，存貨的歷史成本不應(yīng)該是360嗎
胡萱老師 
2020 08/03 14:46
歷史成本是初始入賬成本，對乙單體來說取得該批存貨的歷史成本就是600萬?？圻@個字面的話是較難理解的，可以這樣理解哦，會計上這批存貨沒有增值，但是對稅法來說，開票即確認(rèn)收入，稅法上這批存貨價值就是增值后的600萬，所以計稅基礎(chǔ)是600萬
84785007
2020 08/03 14:49
甲的賬面價值是360萬怎么理解
胡萱老師
2020 08/03 14:57
該存貨在甲公司時的成本為360萬，那么在合并層面，存貨只是從甲移到了乙，合并層面存貨的賬面價值依然是初始的入賬價值即成本360萬。
閱讀 1260
描述你的問題，直接向老師提問
83
意見反饋
