免費(fèi)問答

您好，跨年的也可以記管理費(fèi)用開辦費(fèi)，月末結(jié)賬到本年利潤

準(zhǔn)則是這樣規(guī)定的，記管理費(fèi)用開辦費(fèi)

關(guān)于開辦費(fèi)，中稅答疑問稅寶建議如下： 一、開辦費(fèi)的核算范圍 （一）企業(yè)籌建期間發(fā)生的以下支出可以計(jì)入開辦費(fèi)的費(fèi)用： 1.籌建人員開支的費(fèi)用。如：員工的工資、福利、保險(xiǎn)、公積金、差旅費(fèi)等等； 2.企業(yè)登記、公證的費(fèi)用。如：工商登記費(fèi)用、驗(yàn)資費(fèi)用、評(píng)估費(fèi)用、稅務(wù)登記費(fèi)用等； 3.籌資的費(fèi)用。如：籌集資金發(fā)生的手續(xù)費(fèi)以及不計(jì)入固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的匯兌損益和利息等； 4.人員的培訓(xùn)費(fèi)。如籌建期間員工外出學(xué)習(xí)的費(fèi)用，或者專家到單位技術(shù)指導(dǎo)和培訓(xùn)的費(fèi)用等； 5.企業(yè)資產(chǎn)的攤銷、報(bào)廢和毀損。 6.其他的費(fèi)用。如：辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、印花稅、車船稅、通行費(fèi)等等。 （二）企業(yè)籌辦期間發(fā)生的以下支出不得計(jì)入開辦費(fèi)的費(fèi)用： 1.取得資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用。如：購買固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)所發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、安裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和購建時(shí)發(fā)生的職工薪酬； 2.為培訓(xùn)職工而購建的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等支出不得列作開辦費(fèi)。 3.投資方因投入資本自行籌措款項(xiàng)所支付的利息，不能計(jì)入開辦費(fèi)，應(yīng)由出資方自行負(fù)擔(dān)。 4.以外幣現(xiàn)金存入銀行而支付的手續(xù)費(fèi)，該費(fèi)用應(yīng)由投資者負(fù)擔(dān)。 二、會(huì)計(jì)處理 根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南——會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理》，管理費(fèi)用的主要賬務(wù)處理的第一條明確規(guī)定：企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費(fèi)，包括人員工資、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、注冊(cè)登記費(fèi)以及不計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值的借款費(fèi)用等，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“銀行存款”等科目。 三、稅務(wù)處理 企業(yè)對(duì)于開（籌）辦費(fèi)可以在開始經(jīng)營之日的當(dāng)年一次性扣除，也可以作為長期待攤費(fèi)用的支出，自支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于3年，但一經(jīng)選定，不得改變。 在填寫A105080表的“長期待攤費(fèi)用”項(xiàng)目時(shí)，填寫到“（四）開辦費(fèi)”行相應(yīng)的欄次。 企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營之前進(jìn)行籌辦活動(dòng)期間發(fā)生籌辦費(fèi)用支出，不得計(jì)算為當(dāng)期的虧損，可以在開始經(jīng)營之日的當(dāng)年一次性扣除，也可以作為長期待攤費(fèi)用的支出，自支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于3年，但一經(jīng)選定，不得改變。 參考文件 根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函〔2010〕79號(hào)）第七條《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項(xiàng)銜接問題的通知》（國稅函〔2009〕98號(hào)）第九條規(guī)定，新稅法中開（籌）辦費(fèi)未明確列作長期待攤費(fèi)用，企業(yè)可以在開始經(jīng)營之日的當(dāng)年一次性扣除，也可以按照新稅法有關(guān)長期待攤費(fèi)用的規(guī)定處理，但一經(jīng)選定，不得改變?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第七十條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第十三條第(四)項(xiàng)所稱其他應(yīng)當(dāng)作為長期待攤費(fèi)用的支出，自支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于3年。

如果你記開辦費(fèi)就是管理費(fèi)用在當(dāng)期結(jié)轉(zhuǎn)，如果你記長期待攤費(fèi)用，可以按三年攤銷

記入管理費(fèi)用，開辦費(fèi)在當(dāng)期一次扣除，計(jì)入長期待攤費(fèi)用，攤銷不能短于三年

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函〔2010〕79號(hào)）第七條《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項(xiàng)銜接問題的通知》（國稅函〔2009〕98號(hào)）第九條規(guī)定，新稅法中開（籌）辦費(fèi)未明確列作長期待攤費(fèi)用，企業(yè)可以在開始經(jīng)營之日的當(dāng)年一次性扣除，也可以按照新稅法有關(guān)長期待攤費(fèi)用的規(guī)定處理，但一經(jīng)選定，不得改變?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第七十條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第十三條第(四)項(xiàng)所稱其他應(yīng)當(dāng)作為長期待攤費(fèi)用的支出，自支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于3年。

記入管理費(fèi)開辦費(fèi)直接計(jì)入當(dāng)期損益了，就是正常計(jì)算損益利潤計(jì)算所得稅，

您好，超過五個(gè)納稅年度虧損是不能再補(bǔ)的

您好，稅前扣除指的是在企業(yè)所得稅前扣除，您直接記入管理費(fèi)用了，就是在企業(yè)所得稅前扣除了，

你好，這個(gè)稅指的是企業(yè)所得稅，稅前就是企業(yè)所得稅之前，稅后就是，企業(yè)所得稅之后，

您好，如果沒有超過五年可以用稅前利潤彌補(bǔ)虧損，如果超過了五年，可以用稅后利潤來彌補(bǔ)虧損

稅前利潤彌補(bǔ)虧損，不用單獨(dú)寫分錄，

企業(yè)應(yīng)將當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤自“本年利潤”科目，轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目的貸方，其貸方發(fā)生額與“利潤分配——未分配利潤”的借方余額自然抵補(bǔ)。

開辦期跨年了呢，我們?nèi)ツ?月成立公司，預(yù)計(jì)2021年投產(chǎn)營業(yè)，計(jì)入什么科目好。

直接記入當(dāng)期損益的話，就會(huì)有虧損，如果從2019年度開始5個(gè)年度內(nèi)不能彌補(bǔ)完虧損呢？如何處理。

老師，我看不明白，什么意思啊，我就是想知道如何進(jìn)行賬務(wù)處理和納稅申報(bào)，因?yàn)槲覀兛迥炅?，如果走管理費(fèi)用開辦費(fèi)，是不是就是就是一次性扣除了，結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤，年底結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤里，那就是年度虧損了啊，我們到現(xiàn)在都有100萬了，如果5個(gè)年度彌補(bǔ)不上虧損，這部分開辦期的費(fèi)用就不再算企業(yè)的虧損了嗎？在以后的納稅年度不得再進(jìn)行彌補(bǔ)了嗎。

我是記入管理費(fèi)用開辦費(fèi)的，我以為記入管理費(fèi)用開辦費(fèi)，在開辦期結(jié)束后也可以一次性扣除的，記入長期待攤費(fèi)用就不可以一次性扣除了嗎。

我現(xiàn)在記入的是管理費(fèi)用開辦費(fèi)，如果5個(gè)納稅年度內(nèi)不能彌補(bǔ)虧損，如何進(jìn)行賬務(wù)處理和稅務(wù)處理

這樣子相當(dāng)于沒有開辦期嘛，按和正常營業(yè)期間是一樣的會(huì)計(jì)處理了，如果5個(gè)納稅年度內(nèi)都沒有能彌補(bǔ)完的虧損要如何處理呢。

那要如何處理呢 不是有稅前扣除和稅后扣除嗎 什么是稅前扣除 什么是稅后扣除 如何稅后扣除呢

稅后扣除是什么意思呢 如何處理

就是我這個(gè)年度有營利了 交了稅之后的凈利潤來彌補(bǔ)嗎？也就是本來營利了 但帳面上沒有錢 老板沒錢分得 這個(gè)處理和走長期待攤費(fèi)用那個(gè)好呢

帳務(wù)上如何處理 分錄如何寫 如何申報(bào)