問(wèn)題已解決

麻煩老師給解答下這兩個(gè)題的不同之處，為什么第一個(gè)應(yīng)交稅費(fèi)要減去上年的差異？

84784964| 提問(wèn)時(shí)間：2020 07/28 22:29
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陳詩(shī)晗老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師
你這里之前是15%的稅率，后面要改成25%，也就是說(shuō)期初的這一部分遞延所得稅要做一個(gè)調(diào)整。 30/15%=200， 13.5/15%=90 本期應(yīng)繳納所得稅(1000-500?100)×25%=150
2020 07/28 23:42
陳詩(shī)晗老師
2020 07/28 23:45
本期應(yīng)繳納所得稅(1000-300+30)×25%=182.5 期末應(yīng)該有的遞延所得稅資產(chǎn)100×25% 遞延所得稅負(fù)債期末應(yīng)有余額500×25% 本期應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債125-30=95 本期應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)25-13.5=11.5 本期所得稅182.5?95-11.5
84784964
2020 07/29 07:50
老師，不理解，為什么要算了兩個(gè)本期應(yīng)交所得稅
84784964
2020 07/29 07:51
老師，您看我下一個(gè)題和這個(gè)很相似，做法完全不同呢，我之前學(xué)的時(shí)候按那個(gè)學(xué)的，現(xiàn)在根本無(wú)法理解這個(gè)題呢
陳詩(shī)晗老師
2020 07/29 08:24
這類題目不是只有固定一種解題方式，你要理解思路和原理，不理解的話換種方式你就不會(huì)了
陳詩(shī)晗老師
2020 07/29 08:24
本期應(yīng)繳納所得稅(1000-300 30)×25%=182.5 期末應(yīng)該有的遞延所得稅資產(chǎn)100×25% 遞延所得稅負(fù)債期末應(yīng)有余額500×25% 本期應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債125-30=95 本期應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)25-13.5=11.5 本期所得稅182.5?95-11.5 你看這里的解題思路
84784964
2020 07/29 09:59
老師，你第一問(wèn)本期1000-300+30是為什么呢
陳詩(shī)晗老師
2020 07/29 10:35
第一期你這個(gè)會(huì)計(jì)上確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)屬于300，這個(gè)300要剪掉呀，是要扣除了稅法上不認(rèn)可的。
陳詩(shī)晗老師
2020 07/29 10:36
30的話，是按照計(jì)稅口徑與這個(gè)需要按照成本法進(jìn)行折舊，這個(gè)折舊金額扣除啊。
84784964
2020 07/29 11:11
還是不理解呢，而且老師您算得當(dāng)期應(yīng)交所得稅和答案不一樣呢
陳詩(shī)晗老師
2020 07/29 12:25
應(yīng)該是一樣的，因?yàn)檫@里都是計(jì)算處，應(yīng)納稅所得額計(jì)算所得稅。學(xué)過(guò)稅法嗎？稅法口徑和會(huì)計(jì)口徑能夠準(zhǔn)確區(qū)分嗎？
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