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老師這個題怎么理解單獨核算的技術轉讓收入700 萬元，與之配比的技術轉讓成本費用100 萬元。（6）該企業(yè)技術轉讓所得應調減的應納稅所得額。
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您好，因為只有單獨計算的技術轉讓所得，才能享受技術轉讓所得的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。
享受技術轉讓所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)，應單獨計算技術轉讓所得，并合理分攤企業(yè)的期間費用；沒有單獨計算的，不得享受技術轉讓所得企業(yè)所得稅優(yōu)惠。
根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第二十七條第（四）項所稱符合條件的技術轉讓所得免征、減征企業(yè)所得稅，是指一個納稅年度內，居民企業(yè)技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。
題目中技術轉讓所得600，500免征，調減500。超過500的部分是100，減半征收，調減100*50%=50
合計調減500+50=550
2020 07/22 16:05
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