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公司系增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為16%,企業(yè)所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，適用企業(yè)所得稅稅率為25%。2017年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：如下圖所示

84785007| 提問(wèn)時(shí)間：2020 07/16 05:41
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陳詩(shī)晗老師
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2020 07/16 08:41
陳詩(shī)晗老師
2020 07/16 08:44
借 交易性金融資產(chǎn) 1000 代 其他貨幣資金 1000 借 應(yīng)收股利 5 貸 投資收益 5 借 交易性金融資產(chǎn) 200 貸 公允價(jià)值變動(dòng)損益 200 借 資產(chǎn)減值損失 60 貸 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 60 應(yīng)交企業(yè)所得稅(8000+500-30+30)*25%=2125 借 所得稅費(fèi)用 2125-(140*25%)=2090 遞延所得稅資產(chǎn) 100*25%=25 遞延所得稅負(fù)債 40*25%=10 貸 應(yīng)交所得稅 2125
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