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銀行所使用的企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動分析報(bào)告(以下簡稱分析報(bào)告),按其分析的目的、對象和內(nèi)容的不同,可區(qū)分為綜合分析報(bào)告和專題分析報(bào)告兩種。這兩種分析報(bào)告的寫作一般都應(yīng)遵循如下步驟。一、搜集資料,掌握情況 這是寫好分析報(bào)告的重要環(huán)節(jié)。能否搜集到充分,必要的資料,關(guān)系到分析的正確與否,關(guān)系到分析報(bào)告價(jià)值的大小。因此,必須認(rèn)真搜集。分析報(bào)告所需資料,從來源上看可區(qū)分為間接資料和直接資料兩種。 (一)間接資料 第一、企業(yè)報(bào)送銀行的資料。這是最基本的資料,必須全面掌握。1、計(jì)劃資料。包括工商企業(yè)的生產(chǎn)、商品流轉(zhuǎn),財(cái)務(wù)計(jì)劃資料以及各種購銷合同等。這些規(guī)定著企業(yè)在計(jì)劃期間應(yīng)當(dāng)完成的任務(wù)和要實(shí)現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)效益。2、統(tǒng)計(jì)資料。指企業(yè)的生產(chǎn)、商品流轉(zhuǎn)等計(jì)劃執(zhí)行情況的統(tǒng)計(jì)。由此可以了解企業(yè)各項(xiàng)生產(chǎn)指標(biāo)的實(shí)際完成進(jìn)度和經(jīng)營效果。3、會計(jì)核算資料。包括工商企業(yè)的資金平衡表、成本表、流通費(fèi)用表、利潤表等全套會計(jì)報(bào)表。由此可以了解到企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)的完成情況。 第二、銀行業(yè)務(wù)資料。包括企業(yè)在銀行的存、貸帳戶余額表、日計(jì)表、資金、現(xiàn)金項(xiàng)目電報(bào),以及辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算的發(fā)出托收和定期代收結(jié)算憑證登記核算資料。 (二)直接資料 直接資料是指各種報(bào)表體現(xiàn)不出來的,需要通過深入企業(yè)調(diào)查研究而直接獲取的第一手資料。工業(yè)方面,要重點(diǎn)了解掌握企業(yè)生產(chǎn)計(jì)劃和銷售計(jì)劃完成情況的原因以及企業(yè)財(cái)務(wù)和資金運(yùn)用情況。如看產(chǎn)品的品種和質(zhì)量是不是按國家或合同規(guī)定來生產(chǎn)和執(zhí)行;生產(chǎn)環(huán)節(jié)的銜接如何;市場的競爭能力怎樣;流動資金是否用于生產(chǎn);影響流動資金占用水平和周轉(zhuǎn)建設(shè)的因素等等。商業(yè)方面,要重點(diǎn)考察商品流轉(zhuǎn)及其成果和資金的活動情況。如影響商品購進(jìn)、銷售、儲存計(jì)劃執(zhí)行情況的因素有哪些;商品資金和結(jié)算資金是否合理、正常;商品流通費(fèi)增減和商品利潤的實(shí)現(xiàn)情況的原因等等。直接資料反映著企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的最新情況,通過分析這些活的資料,可以及時發(fā)現(xiàn)并掌握企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動出現(xiàn)的新問題,并據(jù)此預(yù)測未來的發(fā)展趨勢。 二、精心鑒別,選擇資料 在占有大量充分資料的基礎(chǔ)上,下一步工作就是要鑒別、選取資料。搜集到的資料,特別是那些“活”資料,情況往往比較復(fù)雜,質(zhì)量上有著很大差異。因此,必須對搜集的資料進(jìn)行去粗取精,去偽存真,由此及彼,由表及里的分析比較,擯棄那些表面的非本質(zhì)的資料,選取那些真實(shí)的典型的資料。這樣,才能保證分析得出正確的結(jié)論。資料要真實(shí),真實(shí)是資料的生命。所謂真實(shí),首先要求對間接資料掌握準(zhǔn)確。這些資料多以數(shù)字形式出現(xiàn),因此,一定要精確記錄,不得有誤。其次要求直接獲得的活材料不能有夸大、虛假的成份,一定要可靠確鑿;要通過去偽存真的分析比較,剔除虛假表象的資料,選取那些切合企業(yè)實(shí)際的可靠資料。資料要典型。典型的資料,就是能深刻揭示事物本質(zhì),具有廣泛代表性和強(qiáng)大說服力的資料。之所以要選擇典型的資料,首先是因?yàn)檎鎸?shí)的資料并不完全是能揭示事物本質(zhì)和具有代表性的。再者,通過個別反映一般,借助典型表現(xiàn)共性,這是所有文章反映現(xiàn)實(shí)生活和客觀事物的一條基本規(guī)律。因此,我們一定要精心鑒別,選取那些典型的資料去分析事物的本質(zhì),探求企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的一般規(guī)律。 三、確定主題,深入分析 資料的鑒別、選擇過程,實(shí)際上就是對企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的初步分析、認(rèn)識的過程。經(jīng)過這一過程,企業(yè)取得的經(jīng)驗(yàn)或存在的問題已經(jīng)明確,便可根據(jù)分析的目的來確定分析報(bào)告的主題。主題一經(jīng)確立,接著便是進(jìn)行具體、深入的分析。分析是分析報(bào)告寫作的中心環(huán)節(jié)。因此,必須予以高度重視,認(rèn)真進(jìn)行。實(shí)事求是,是分析工作的最基本的原則。在分析時,一定要按照辯證唯物主義的觀點(diǎn),認(rèn)真計(jì)算經(jīng)濟(jì)效果和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況,如實(shí)地肯定成績、揭露矛盾,不可感情用事。在具體分析中,還需要使用一些技術(shù)方法。這些方法常用的有: 第一、對比分析法(比較法)。它是將兩個有關(guān)的可比指標(biāo)進(jìn)行對比,測算相互之間的差異,來研究和評價(jià)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動狀況的一種分析方法。運(yùn)用比較法,一般以下列幾個方面進(jìn)行:1.比計(jì)劃,即把本期實(shí)際完成指標(biāo)與計(jì)劃規(guī)定指標(biāo)相比較。2、比歷史。這是把本期實(shí)際完成情況與上期、上年同時期或歷史最高水平時期相比較。3、比先進(jìn),是本企業(yè)與同類型企業(yè)的先進(jìn)單位對比。 第二、因素分析法。這是一種探求原因的方法。通過對比分析,企業(yè)取得的成績或存在的差距已經(jīng)明確,而成績的取得或差距的形成,是受多種因素制約的。利用因素分析法可以比較清楚地探求出各種因素之間的相互關(guān)系以及這些因素與企業(yè)的成績或差距之間的關(guān)系。 第三、平衡分析法。這是利用有關(guān)相對應(yīng)的指標(biāo)間的,平衡關(guān)系進(jìn)行分析的一種方法。社會主義經(jīng)濟(jì)是計(jì)劃經(jīng)濟(jì),它要求企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的各個有關(guān)方面,必須保持平衡協(xié)調(diào)。通過對比分析,再結(jié)合運(yùn)用平衡分析法來研究企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的不平衡狀況,找出解決的辦法,以求企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動新的平衡,取得更大的經(jīng)濟(jì)效益。以上三種分析方法往往是交叉并用的。對比分析法是最基本的方法。因素分析法和平衡分析法是對比分析法的深入和補(bǔ)充。具體分析時,每種方法都要運(yùn)用有關(guān)的計(jì)算公式,因此一定要準(zhǔn)確地掌握各種公式,正確地進(jìn)行運(yùn)算;如發(fā)現(xiàn)資料不足,要繼續(xù)調(diào)查研究,補(bǔ)充資料,以保證分析的正常進(jìn)行。 四、安排結(jié)構(gòu),寫出報(bào)告 分析工作完成,就要把分析的結(jié)果訴諸文字,形成文章了。分析報(bào)告的結(jié)構(gòu)和寫法通常如下 :(一)標(biāo)題。分析報(bào)告的標(biāo)題多加上時間的標(biāo)志,如《關(guān)于××廠十月份成本的分析》;也可用分析報(bào)告中的建設(shè)或意見作標(biāo)題,如《關(guān)于提高流動資金利用效果的建議》。 (二)屬名。在標(biāo)題下應(yīng)寫上作者的名稱。如是集體作的分析,則應(yīng)把單位的名稱寫上。 (三)正文。一般由三個部分組成。1、開頭部分。一般是概括地介紹分析對象的一些必要情況,表明分析目的,提出觀點(diǎn)。也有的直接寫出對企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的評價(jià)。2、分析部分。這是分析報(bào)告的主體。在此核心部分,要根據(jù)主題的需要,把分析的步驟和結(jié)果,按照客觀規(guī)律和事物的內(nèi)在邏輯清楚地寫出來。分析部分既有數(shù)據(jù)又有文字說明,如何排列視需要而定。要做到觀點(diǎn)鮮明,說理透徹,有理有據(jù),層次清楚,簡明扼要,通俗易懂。3、結(jié)尾部分。針對企業(yè)的實(shí)際情況,提出切實(shí)可行的建設(shè)或措施。 (四)分析報(bào)告完成日期寫在正文的右下方。分析報(bào)告完成后,除送企業(yè)外,還應(yīng)分別報(bào)送企業(yè)主管部門,上級銀行和當(dāng)?shù)攸h政領(lǐng)導(dǎo)部門,作為上級有關(guān)部門掌握情況,指導(dǎo)工作的一項(xiàng)參考依據(jù)。