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老師第4題 完全看不懂答案在說什么 能舉個(gè)簡單例子講講么
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第四題的意思是說：在未來企業(yè)可以盈利彌補(bǔ)現(xiàn)在的虧損下是可以確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的。簡單的說以后企業(yè)盈利了，可以先彌補(bǔ)現(xiàn)在的虧損后再去繳稅，這樣企業(yè)可以少交點(diǎn)稅了。你可以想一下匯算清繳時(shí)有個(gè)虧損表。高新技術(shù)企業(yè)可以10年彌補(bǔ)虧損。一般企業(yè)五年。
2020 07/14 22:07
84784986 
2020 07/15 10:15
老師是不是這樣
比如18我虧了500萬 ，19年我掙了900萬 18年我不交稅，19年我交（900-500）*0.25
這我500萬就是可以形成一種可抵扣差異是吧 可以讓以后少繳稅
那么
在未來企業(yè)可以盈利彌補(bǔ)現(xiàn)在的虧損下是可以確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的
那么假設(shè)19年我掙了400萬 這怎么弄 （400-500）*025 ，還多余100 下一年繼續(xù)可抵扣是吧
那如果連續(xù)虧損虧滿5年呢 ，是不是有個(gè)說法連續(xù)虧損不確認(rèn)資產(chǎn)了還是怎么
小珂老師 
2020 07/15 14:43
同學(xué)您好。你的理解是正確的。如果未來預(yù)期連續(xù)虧損，不足以彌補(bǔ)，出于謹(jǐn)慎性原則可以不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。實(shí)務(wù)中，對于虧損五年的一般還是會(huì)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的，管理層通常會(huì)提供未來盈利預(yù)測。
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