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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師，遞延所得稅資產(chǎn)，遞延所得稅負(fù)債，跟遞延稅款三者之間什么關(guān)系？
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同學(xué)，你好，遞延所得稅＝遞延所得稅負(fù)債減去遞延所得稅資產(chǎn)
2020 07/09 00:23
84785018 
2020 07/09 01:10
老師，我18年3月如果審計(jì)調(diào)整出來(lái)
借遞延所得稅資產(chǎn)
貸以前年度損益調(diào)整
那18年的12月是不是要做相反分錄？
借以前年度損益調(diào)整
貸遞延所得稅資產(chǎn)
是這樣嗎？
84785018
2020 07/09 01:11
然后再把以前年度損益調(diào)整轉(zhuǎn)入未分配利潤(rùn)，是這樣嗎
娜娜老師 
2020 07/09 07:53
同學(xué)，18年調(diào)整的是17年的差異嗎
84785018
2020 07/09 07:56
是的，調(diào)整的就是17年的
娜娜老師
2020 07/09 08:01
同學(xué)，調(diào)整的是17年的話，18年底不需要做分錄了，所以調(diào)整都在三月做完
娜娜老師
2020 07/09 08:02
同學(xué)，十二月份不需要做相反分錄，做的是借：以前年度損益調(diào)整 貸：所得稅費(fèi)用
84785018
2020 07/09 08:19
老師，如果18年3月只做了
借遞延所得稅資產(chǎn)
貸以前年度損益調(diào)整
之后什么都沒(méi)做了，遞延所得稅資產(chǎn)就一直掛著，現(xiàn)在是2020年了，我該怎么把這筆分錄轉(zhuǎn)消？可以這樣嗎？
借以前年度損益調(diào)整
貸未分配利潤(rùn)
她當(dāng)時(shí)為什么沒(méi)有轉(zhuǎn)銷(xiāo)，有沒(méi)有可能是因?yàn)橐恢碧潛p？沒(méi)有所得稅費(fèi)用給她轉(zhuǎn)銷(xiāo)？
娜娜老師
2020 07/09 09:34
同學(xué)，所得稅費(fèi)用可以為貸方余額，你所做的貸未分配利潤(rùn)，還應(yīng)該按比例提取盈余公積
84785018
2020 07/09 09:36
老師，如果只做借以前年度損益調(diào)整貸所得稅費(fèi)用，那遞延所得稅資產(chǎn)這個(gè)科目還是有數(shù)，不用沖嗎？
娜娜老師
2020 07/09 09:42
同學(xué)，不用的啊，調(diào)整的目的就是讓之前沒(méi)有余額的錯(cuò)誤，把以前年度產(chǎn)生的補(bǔ)記。往后可抵扣暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回時(shí)再轉(zhuǎn)回，從而沒(méi)有暫時(shí)性差異，遞延所得稅資產(chǎn)余額才為零。
84785018
2020 07/09 14:16
不好意思老師，我還想再問(wèn)問(wèn)，就是她這個(gè)遞延所得稅資產(chǎn)是這樣形成的，以后我得遇到什么情況能轉(zhuǎn)回？轉(zhuǎn)回怎么做會(huì)計(jì)處理？
娜娜老師
2020 07/09 14:21
同學(xué)，你這里就一個(gè)科目，我看不到具體的業(yè)務(wù)，一般是固定資產(chǎn)折舊，會(huì)計(jì)方法和稅法方法不一樣形成的
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