免費(fèi)問答

甲貨物運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）取得貨運(yùn)收入，并且開具了增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)280萬(wàn)元；收取價(jià)外收入8萬(wàn)元，開具增值稅普通發(fā)票。 （2）與乙貨運(yùn)企業(yè)共同承接一項(xiàng)聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，收取全程不含稅貨運(yùn)收入75萬(wàn)元，并全額開具了增值秘專用發(fā)票，同時(shí)支付給乙貨運(yùn)企業(yè)（一般納稅人）聯(lián)運(yùn)運(yùn)費(fèi)，并取得乙貨運(yùn)企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明價(jià)款30萬(wàn)元。 （3）當(dāng)月購(gòu)進(jìn)5輛運(yùn)輸用的卡車，取得增值稅專用發(fā)票注明的不含稅金額為50萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)一輛辦公自用的小轎車，取得機(jī)動(dòng)車統(tǒng)一銷售發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)金額22.6萬(wàn)元。

（4）將部分自有車輛對(duì)外出租，取得租金開具增值稅專用發(fā)票注明不含稅租金10萬(wàn)元： （5）當(dāng)月一輛運(yùn)營(yíng)貨車需要修理，取得汽車修理廠開具的增值稅專用發(fā)票上注明維修費(fèi)2萬(wàn)元。 (6)因保管不善，上月從一般納稅人企業(yè)購(gòu)進(jìn)的一批零部件丟失,該批零部件賬面成本2萬(wàn)元其中運(yùn)費(fèi)成本0.3萬(wàn)元(當(dāng)?shù)匾话慵{稅人運(yùn)輸企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù))，進(jìn)項(xiàng)稅額均已于 上月抵扣。 要求:根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù): (1)計(jì)算該企業(yè)本月銷項(xiàng)稅額; (2)計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅， (3)計(jì)算本月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì); (4)計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅。

1)計(jì)算該企業(yè)本月銷項(xiàng)稅額; 280*9%+8/1.09*9%+75*9%=32.61

2)計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅， （2-0.3）*13%+0.3*0.09=0.248

3)計(jì)算本月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì); 30*9%+50*13%+22.6/1.13*13%+2*0.13-0.248

1)計(jì)算該企業(yè)本月銷項(xiàng)稅額; 280*9%+8/1.09*9%+75*9%+10*13%=33.91

4)計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅。 業(yè)務(wù)1減去業(yè)務(wù)3