問(wèn)題已解決

建筑業(yè)的按完工百分比確認(rèn)收入與開(kāi)票確認(rèn)收入的不同點(diǎn)在哪里

84785004| 提問(wèn)時(shí)間：2020 07/02 17:42
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方老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師
你好，按照完工百分比確認(rèn)收入是按照準(zhǔn)則要求，比較嚴(yán)謹(jǐn)?shù)淖龇?，開(kāi)票確認(rèn)收入是公司比較小或者項(xiàng)目較小的簡(jiǎn)易做法（其實(shí)是不完全符合準(zhǔn)則要求的）。一般完工進(jìn)度會(huì)早于開(kāi)具發(fā)票，采用完工百分比法可能會(huì)較早的確認(rèn)收入。
2020 07/02 17:52
84785004
2020 07/02 17:54
在增值稅方面有什么區(qū)別，完工百分比確認(rèn)收入時(shí)，需要計(jì)算增值稅嗎？
方老師
2020 07/02 18:03
需要計(jì)算，但暫時(shí)不需要繳納。因?yàn)閷?duì)于工程項(xiàng)目，收入確認(rèn)時(shí)間和增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是不一致的，一般情況下收入確認(rèn)時(shí)間早于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間（先開(kāi)具發(fā)票的除外）。由于收入確認(rèn)時(shí)間早于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，我們按照完工進(jìn)度確認(rèn)收入時(shí)，使用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額 這個(gè)科目，此時(shí)不需要繳納，待增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)—待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）。
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