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甲是母公司，乙是子公司，子公司存貨的賬面與公允不一致的時(shí)候，為啥在編制合并報(bào)表日會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅？這個(gè)遞延所得稅是集團(tuán)的嗎，還是子公司的

84784954| 提問時(shí)間：2020 07/02 13:27
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孺子牛老師
金牌答疑老師
職稱：注冊會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
這種情況是免稅合并，免稅才會(huì)有公允和賬面不一致，稅法認(rèn)可原賬面，會(huì)計(jì)認(rèn)可公允價(jià)值，所以資產(chǎn)賬面大于計(jì)稅基礎(chǔ)，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，遞延所得稅是合并報(bào)表給子公司確認(rèn)的。
2020 07/02 14:16
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