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編制會計分錄：甲股份有限公司（以下簡稱“甲公司”）為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，產(chǎn)品銷售單價均為不含增值稅價格。產(chǎn)品銷售成本按經(jīng)濟業(yè)務逐項結轉。甲公司適用的所得稅稅率為25%。20×9年度，甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務事項。 （1）銷售A產(chǎn)品一批，產(chǎn)品銷售價款為920 000元，產(chǎn)品銷售成本為416 000元。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，并開具了增值稅專用發(fā)票，同時向銀行辦妥了托收手續(xù)。 （2）收到乙公司因產(chǎn)品質(zhì)量問題退回的B產(chǎn)品一批，并驗收入庫，甲公司用銀行存款支付了退貨款，并按規(guī)定向乙公司開具了紅字增值稅專用發(fā)票。 該退貨系甲公司20×8年12月20日以提供現(xiàn)金折扣方式（折扣條件為2/10，1/20，n/30；折扣僅限于銷售價款部分）出售給乙公司的，產(chǎn)品銷售價款為40 000元，產(chǎn)品銷售成本為22 000元，銷售款項于12月29日收到并存入銀行。 （3）用銀行存款支付發(fā)生的管理費用67 800元，計提壞賬準備4 000元。 （4）用銀行存款支付廣告宣傳費用12 000元。 （5）銷售產(chǎn)品應交的城市維護建設稅為2 100元，應交的教育費附加為900元。
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你好
1
借，應收賬款1076400
貸，主營業(yè)務收入920000
貸，應交稅費一應增銷156400
借，主營業(yè)務成本416000
貸，庫存商品416000
2
借，主營業(yè)務收入40000
借，應交稅費一應增銷6800
貸，銀行存款46000
貸，財務費用800
借，庫存商品22000
貸，主營業(yè)務成本22000
3
借，銷售費用67800
貸，銀行存款67800
借，信用減值損失4000
貸，壞賬準備4000
4
借，銷售費用12000
貸，銀行存款12000
5
借，稅金及附加3000
貸，應交稅費一應交城市維護建設稅2 100
貸，應交稅費一應交教育費附加900
2020 07/02 13:23
84784970 
2020 07/02 13:24
（6）計算應交所得稅（假定甲公司本年度應納稅所得額為400 000元，無其他納稅調(diào)整事項）。
（7）將損益類科目余額結轉到本年利潤賬戶。
（8）按凈利潤的10%提取法定盈余公積。
（9）按凈利潤的40%向投資者分配利潤。
（10）結轉利潤分配各明細科目。
立紅老師 
2020 07/02 13:32
你好
（6）計算應交所得稅（假定甲公司本年度應納稅所得額為400 000元，無其他納稅調(diào)整事項）。
借，所得稅費用400000
貸，應交稅費一應交所得稅400000
（7）將損益類科目余額結轉到本年利潤賬戶。
借，本年利潤 880000
借，財務費用800
貸，主營業(yè)務成本394000
貸，銷售費用79800
貸，信用減值損失4000
貸，稅金及附加3000
貸，所得稅費用400000
借，主營業(yè)務收入880000
貸，本年利潤880000
這個題算完后利潤是0呢
（8）按凈利潤的10%提取法定盈余公積。
（9）按凈利潤的40%向投資者分配利潤。
（10）結轉利潤分配各明細科目。
84784970
2020 07/02 13:36
8910題沒有回復
立紅老師
2020 07/02 13:36
你好，這個題算完后利潤是0呢——因為算出來的凈利潤是0，所以下面的沒有辦法計提了呢？
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