00:10:00
問題已解決
泰山卷煙廠為增值稅一般納稅人，2020年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)： （1）從國外進(jìn)口一批煙絲，報關(guān)的關(guān)稅完稅價格為700萬元。 （2）采用分期付款的方式銷售A類卷煙200箱，銷售額700萬元，合同規(guī)定 當(dāng)月收取價款的60%，實際收到50%。 （3）采用直接收款方式銷售B類卷煙100箱，銷售額為400萬元。 （4）當(dāng)月外購一批煙絲，增值稅專用發(fā)票上注明價款200萬元，增值稅稅額 26元，當(dāng)月領(lǐng)用70%用于繼續(xù)生產(chǎn)卷煙。外購機(jī)器設(shè)備一臺，取得增 值稅專用發(fā)票注明價款300萬元，增值稅稅額39萬元。當(dāng)月外購的水電 燃料動力費用取得增值稅專用發(fā)票，合計注明增值稅額20萬元。 （5）將自產(chǎn)的200箱B類卷煙轉(zhuǎn)移給下設(shè)的非獨立核算門市部，門市部當(dāng)月 將其銷售，取得銷售額1000萬元。 （其他相關(guān)資料：A類、B類卷煙均為甲類卷煙，甲類卷煙增值稅稅率為13%，絲關(guān)稅稅率為10%.以上銷售額和費用均不含增值稅。 要求，根據(jù)以上資料，按序號回答以下問題，每問需計算出合計數(shù)，小數(shù)點保 留兩位，蘭位萬元） （1）計真業(yè)務(wù)1應(yīng)繳納的進(jìn)口關(guān)稅、消費稅、增值稅額。（6分） （2）計算業(yè)務(wù)2當(dāng)月應(yīng)繳納的消費稅額及增值稅銷項
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
（1）計真業(yè)務(wù)1應(yīng)繳納的進(jìn)口關(guān)稅=700*10%=70
2020 07/02 09:07
84785041 
2020 07/02 09:08
老師還有這幾問，感謝老師的幫助
（3）計算業(yè)務(wù)3當(dāng)月應(yīng)繳納的消費稅額及增值稅銷項稅額。（3分）
（4）計算業(yè)務(wù)4應(yīng)確認(rèn)的當(dāng)月增值稅進(jìn)項稅額。（4分）
（5）計算業(yè)務(wù)4應(yīng)確認(rèn)的當(dāng)月可抵扣外購已稅煙絲消費稅稅額。（3分
（6）計算業(yè)務(wù)5當(dāng)月應(yīng)繳納的消費稅額及增值稅項稅額（4分）
（7）計算泰山廠當(dāng)月銷售卷煙共應(yīng)繳納的消費稅額（3分）
（8）計算泰山廠當(dāng)月應(yīng)納的增值稅稅額。（3分）
暖暖老師 
2020 07/02 09:11
進(jìn)口消費稅的計算=（700+70）/（1-30%）*30%=330
進(jìn)口增值稅=（700+70）/（1-30%）*13%=143
暖暖老師
2020 07/02 09:14
（2）計算業(yè)務(wù)2當(dāng)月應(yīng)繳納的消費稅額及增值稅銷項
增值稅=700*60%*13%=54.6
消費稅=700*60%*56%+200*150/10000=238.2
暖暖老師
2020 07/02 09:15
（3）計算業(yè)務(wù)3當(dāng)月應(yīng)繳納的消費稅額及增值稅銷項稅額
增值稅400*13%=52
消費稅=400*56%+100*150/10000=225.5
暖暖老師
2020 07/02 09:16
4）計算業(yè)務(wù)4應(yīng)確認(rèn)的當(dāng)月增值稅進(jìn)項稅額。（4分）
26+39+20=85
暖暖老師
2020 07/02 09:16
（5）計算業(yè)務(wù)4應(yīng)確認(rèn)的當(dāng)月可抵扣外購已稅煙絲消費稅稅額。（3分
200*70%*30%=42
暖暖老師
2020 07/02 09:17
（6）計算業(yè)務(wù)5當(dāng)月應(yīng)繳納的消費稅額及增值稅項稅額（4分）
增值稅=1000*13%=130
消費稅=1000*56%+200*150/10000=563
暖暖老師
2020 07/02 09:18
（7）計算泰山廠當(dāng)月銷售卷煙共應(yīng)繳納的消費稅額（3分）
238.2+225.5+563-42
暖暖老師
2020 07/02 09:18
（8）計算泰山廠當(dāng)月應(yīng)納的增值稅稅額。（3分
54.6+52+130-85-143
84785041
2020 07/02 09:20
非常感謝老師，謝謝老師地解答
暖暖老師
2020 07/02 09:20
不客氣，麻煩給予五星好評和獎勵
閱讀 2757
描述你的問題，直接向老師提問
3940
意見反饋
