免費(fèi)問(wèn)答

甲公司經(jīng)營(yíng)一家健身俱樂(lè)部。2×19年7月1日，某客戶(hù)與甲公司簽訂合同，成為甲公司的會(huì)員，并向甲公司支付會(huì)員費(fèi)3 600元（不含稅價(jià)）,可在未來(lái)的12個(gè)月內(nèi)在該俱樂(lè)部健身，且沒(méi)有次數(shù)的限制。該業(yè)務(wù)適用的增值稅稅率為6%, （1）2×19年7月1日收到會(huì)員費(fèi)時(shí)：借：銀行存款 3 600 貨：合同負(fù)債 3 600 （2）2×19年7月31日確認(rèn)收入，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票并收到稅款時(shí)： 借：合同負(fù)債 300 銀行存款 18 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 300 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）18 這里借 銀行存款18 ，實(shí)際沒(méi)收到，流水帳也對(duì)不上啊