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1、A股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱A公司”的所得稅稅率為25%。 該公司2x 18年未部分資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目的情況如下: (1) 2x18年4月1日，購(gòu)入3年期國(guó)庫(kù)，一 a支付價(jià)款為2034萬(wàn)元，債券面值000萬(wàn)元，每年4月1日付息一次，到期還本， 票面年利率為5%，實(shí)際利率為4%。A公司將其劃分為債權(quán)投資。稅法規(guī)定，國(guó)庫(kù)券利息收入免征所得稅。 (2) A公司2x18年12月10日因銷售商品給H公司而確認(rèn)應(yīng)收賬款100萬(wàn)元，其相關(guān)的收入已包括在應(yīng)稅利潤(rùn)中。至2x18年12月31日，A公司尚未計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。 (3) 2x18年，A公司將其所持有的交易性證券以其公允價(jià)值120萬(wàn)元計(jì)價(jià)，該批交易性證券的成本為122萬(wàn)元。按照稅法規(guī)定，成本在持有期間保持不變。 (4) A公司編制的2x 18年年末資產(chǎn)負(fù)債表中，“其他應(yīng)付款”項(xiàng)目金額為100萬(wàn)元，該款項(xiàng)是A公司尚未繳納的滯納金。按照稅法規(guī)定，各項(xiàng)稅收的滯納金不得稅前扣除。 (5)假定A公司2x18年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)1800萬(wàn)元，以前年度不存在未彌補(bǔ)的虧損:除上述事項(xiàng)外，A公司當(dāng)年不存在其他與所得稅計(jì)算繳納相關(guān)的事項(xiàng)，暫時(shí)性差異在可預(yù)見的未來(lái)很可