問(wèn)題已解決

某商場(chǎng)是增值稅一般納稅人,2020年4月為促銷(xiāo),計(jì)劃將某種含稅銷(xiāo)售價(jià)格為200元的商品,成本為100元(不含稅)商品優(yōu)惠促銷(xiāo),有下列3種策劃方案(1)商品按9折銷(xiāo)售(2)購(gòu)買(mǎi)滿200元,返20元的現(xiàn)金券(3)購(gòu)買(mǎi)滿200元的商品贈(zèng)送20元的小商品(含稅價(jià)),贈(zèng)品的成本為10元(不含稅)請(qǐng)測(cè)算三個(gè)方案的稅負(fù)后選擇最優(yōu)方案。(要求寫(xiě)出計(jì)算過(guò)程)

84785034| 提問(wèn)時(shí)間：2020 06/16 23:28
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劉之寒老師
金牌答疑老師
職稱：稅務(wù)師
計(jì)算結(jié)果見(jiàn)圖片。 方案一： ①增值稅：銷(xiāo)項(xiàng)稅額=200*0.9/1.13=20.71，進(jìn)項(xiàng)稅額=100*13%=13，應(yīng)納稅額=20.71-13=7.71； ②企業(yè)所得稅：利潤(rùn)額=200*0.9/1.13-100=59.29，應(yīng)納所得稅額= 59.29*25%=14.82，稅后凈利潤(rùn)= 59.29-14.82=44.47。 方案二、方案三計(jì)算過(guò)程略，原理同上，見(jiàn)圖片。其中方案二，贈(zèng)送現(xiàn)金券計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)不得扣除，應(yīng)納稅調(diào)增。方案三按照“買(mǎi)一贈(zèng)一”，增值稅和企業(yè)所得稅均不視同銷(xiāo)售，贈(zèng)品的進(jìn)項(xiàng)稅可抵扣。
2020 06/17 15:50
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