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三、《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》填寫說明 本附列資料由發(fā)生應(yīng)稅行為且有扣除項目的納稅人填寫，各欄次均不包含免征增值稅項目的金額。 （一）“稅款所屬期”是指納稅人申報的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。 （二）“納稅人名稱”欄，填寫納稅人名稱全稱。 （三）第1欄“期初余額”：填寫適用3%征收率的應(yīng)稅行為扣除項目上期期末結(jié)存的金額，試點實施之日的稅款所屬期填寫“0”。 （四）第2欄“本期發(fā)生額”：填寫本期取得的按稅法規(guī)定準(zhǔn)予扣除的適用3%征收率的應(yīng)稅行為扣除項目金額。 （五）第3欄“本期扣除額”：填寫適用3%征收率的應(yīng)稅行為扣除項目本期實際扣除的金額。 第3欄“本期扣除額”≤第1欄“期初余額”+第2欄“本期發(fā)生額”之和，且第3欄“本期扣除額”≤第5欄“全部含稅收入（適用3%征收率）”。 （六）第4欄“期末余額”：填寫適用3%征收率的應(yīng)稅行為扣除項目本期期末結(jié)存的金額。 （七）第5欄“全部含稅收入（適用3%征收率）”：填寫納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅行為取得的全部價款和價外費用數(shù)額。 （八）第6欄“本期扣除額”：填寫本附列資料第3欄“本期扣除額”的數(shù)據(jù)。 第6欄“本期扣除額”=第3欄“本期扣除額”。 （九）第7欄“含稅銷售額”：填寫適用3%征收率的應(yīng)稅行為的含稅銷售額。 第7欄“含稅銷售額”=第5欄“全部含稅收入（適用3%征收率）”-第6欄“本期扣除額”。 （十）第8欄“不含稅銷售額”：填寫適用3%征收率的應(yīng)稅行為的不含稅銷售額。 第8欄“不含稅銷售額”=第7欄“含稅銷售額”÷1.03，與《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”“本期數(shù)”“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”欄數(shù)據(jù)一致。 （十一）第9欄“期初余額”：填寫適用5%征收率的應(yīng)稅行為扣除項目上期期末結(jié)存的金額，試點實施之日的稅款所屬期填寫“0”。 （十二）第10欄“本期發(fā)生額”：填寫本期取得的按稅法規(guī)定準(zhǔn)予扣除的適用5%征收率的應(yīng)稅行為扣除項目金額。 （十三）第11欄“本期扣除額”：填寫適用5%征收率的應(yīng)稅行為扣除項目本期實際扣除的金額。 第11欄“本期扣除額”≤第9欄“期初余額”+第10欄“本期發(fā)生額”之和，且第11欄“本期扣除額”≤第13欄“全部含稅收入（適用5%征收率）”。 （十四）第12欄“期末余額”：填寫適用5%征收率的應(yīng)稅行為扣除項目本期期末結(jié)存的金額。 （十五）第13欄“全部含稅收入（適用5%征收率）”：填寫納稅人適用5%征收率的應(yīng)稅行為取得的全部價款和價外費用數(shù)額。 （十六）第14欄“本期扣除額”：填寫本附列資料第11欄“本期扣除額”的數(shù)據(jù)。 第14欄“本期扣除額”=第11欄“本期扣除額”。 （十七）第15欄“含稅銷售額”：填寫適用5%征收率的應(yīng)稅行為的含稅銷售額。 第15欄“含稅銷售額”=第13欄“全部含稅收入（適用5%征收率）”-第14欄“本期扣除額”。 （十八）第16欄“不含稅銷售額”：填寫適用5%征收率的應(yīng)稅行為的不含稅銷售額。 第16欄“不含稅銷售額”=第15欄“含稅銷售額”÷1.05，與《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》第4欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（5%征收率）”“本期數(shù)”“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”欄數(shù)據(jù)一致。

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