問(wèn)題已解決

2020年5月，甲實(shí)木地板廠（增值稅一般納稅人）從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購(gòu)一批原木，稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)價(jià)款20萬(wàn)元，支付收購(gòu)運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，運(yùn)費(fèi)金額2萬(wàn)元，將該批材料委托乙實(shí)木地板廠加工成素板（實(shí)木地板的一種），乙廠收取加工費(fèi)和輔料費(fèi)不含增值稅價(jià)款3萬(wàn)元，甲實(shí)木地板廠收回素板后，將其中80%繼續(xù)加工成實(shí)木地板成品銷售，取得不含稅銷售收入35萬(wàn)元，則：（1）甲廠被代收代繳的消費(fèi)稅是多少？（2）甲廠銷售實(shí)木地板成品應(yīng)納的消費(fèi)稅是多少？（成本利潤(rùn)率5%；消費(fèi)稅率5%）

84784967| 提問(wèn)時(shí)間：2020 06/14 18:03
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暖暖老師
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職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
1）甲廠被代收代繳的消費(fèi)稅是多少？ （20*91%+2+3）/（1-5%）*5%=1.22
2020 06/14 18:24
暖暖老師
2020 06/14 18:25
（2）甲廠銷售實(shí)木地板成品應(yīng)納的消費(fèi)稅是多少？ 35*5%-1.22*80%=0.774
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