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實(shí)務(wù)
問題已解決
2×18年1月1日,A 公司購入甲公司于2×17年1月1日發(fā)行的面值為1200萬元、期限為5年、票面利率為6%、于每年12月31日付息的債券并分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn),實(shí)際支付的購買價(jià)款為1176萬元,其中,購買日的公允價(jià)值為1100萬元,已到付息期的債券利息為72萬元,交易稅費(fèi)為4萬元,購入債券時(shí)確定的實(shí)際利率為8%。2×18年1月10日,收到購買價(jià)款中包含的甲公司債券利息72萬元。2×18年12月31日,甲公司債券的公允價(jià)值為1080萬元,A 公司確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)損失為
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你好，同學(xué)。您題材沒發(fā)全呢。
2020 06/14 17:57
陳詩晗老師 
2020 06/14 18:01
借 其他債權(quán)投資 - 面值 1200
應(yīng)收利息 72
貸 銀行存款 1176
其他債權(quán)投資 利息調(diào)整 96
借 應(yīng)收利息 72
其他債權(quán)投資 利息調(diào)整 16.32
貸 投資收益 （1200-96）*8%
1080-（1200-96+16.32）=-40.32
借 其他綜合收益 40.32
貸 其他債權(quán)投資 公允價(jià)值 40.32
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