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某大型商場為增值稅一般納稅人，決定在春節(jié)期間進行商品促銷，商場經(jīng)理采取促銷方案：購物滿100元贈送價值20元的商品。銷售額100元的商品其成本為70元，則商場應(yīng)納增值稅額為5.23元。5.23是怎么算出來的？
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你好
計算過程如圖
（100+20）/1.17*0.17-70/1.17*0.17-20/1.17*70%*17%
2020 06/12 16:56
84785014 
2020 06/12 17:29
老師，銷售額是含增值稅的嗎？20先乘70%再除以1.17也是可以的嗎？
Lyle 
2020 06/12 17:33
銷售額都是含稅的，就像你在商店里看到的價格都是含稅的
84785014
2020 06/12 17:43
好的老師 還有一個就是一般納稅人的應(yīng)納增值稅額要抵扣購進商品價款的增值稅，而小規(guī)模納稅人的應(yīng)納增值稅額怎么不用抵扣呢？
Lyle
2020 06/12 17:45
這個沒有什么為什么，就是小規(guī)模納稅人會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人
所以就用個簡便的方法算
84785014
2020 06/12 17:48
好的老師。那一般納稅人的增值稅稅率是17%，小規(guī)模納稅人一般是4%嗎
Lyle
2020 06/12 17:51
這個不同情況不一樣
而且現(xiàn)在早就不是17%的年代了，可能你做的題目是按照以前的稅率的
考試時按要求的就好
84785014
2020 06/12 18:13
好的 謝謝老師o(^o^)o
Lyle
2020 06/12 18:17
不客氣
祝學(xué)習(xí)順利
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