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老師好，同控下投資時(shí)母公司形成的資本公積合并時(shí)需要抵消嗎？比如：甲投資乙140萬占80%，乙所有者權(quán)益200萬，甲做賬借：長(zhǎng)投160 貸：銀行存款140 資本公積股本溢價(jià)20。乙要做賬嗎？借：銀行存款140，貸實(shí)收資本140。抵消分錄時(shí)要把甲的 資本公積股本溢價(jià)20，乙的 貸實(shí)收資本140抵消掉嗎？
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你好，同學(xué)。
要抵消的，子公司的所有者權(quán)益和母公司的長(zhǎng)投要進(jìn)行抵消處理的
2020 06/03 21:16
84784992 
2020 06/03 21:18
資本公積股本溢價(jià)20是母公司的，是不是不用抵消
陳詩晗老師 
2020 06/03 21:20
一樣的要抵消，只要反應(yīng)在子公司所有者權(quán)益都要抵消 的
84784992
2020 06/03 21:20
老師，購買日乙公司怎么做賬
陳詩晗老師
2020 06/03 21:21
借 長(zhǎng)期股權(quán)投資
貸 銀行存款
借 子公司所有者權(quán)益
借 長(zhǎng)期股權(quán)投資
少數(shù)股東權(quán)益
84784992
2020 06/03 21:28
講義上沒講購買日乙怎么做賬，合并日也沒抵消母公司的資本公積呢？
陳詩晗老師
2020 06/03 21:29
你圖二，就是你的抵消分錄，你抵消 的是子公司的所有者權(quán)益，母公司賬面上的不抵消。
84784992
2020 06/03 21:32
老師：購買日乙是不是做借：銀行存款140，貸實(shí)收資本140. 那乙的實(shí)收資本140是不是也要抵消？
陳詩晗老師
2020 06/03 21:33
不用，你抵消的是花錢購買的乙公司的這部分所有者權(quán)益，是按你合并日有的抵消。
84784992
2020 06/03 21:37
老師，這個(gè)乙做賬了，也抵消了？第一次學(xué)這個(gè)，有點(diǎn)糊涂。
陳詩晗老師
2020 06/03 21:40
你這抵消，是按你合并日，被投資企業(yè)的賬面上的凈資產(chǎn)進(jìn)行抵消。
你就按你合并日你凈資產(chǎn)賬面上的所有者權(quán)益有多少，你如數(shù)抵消就可以了的
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