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問題已解決
收到甲方結(jié)算的工程款，甲方之前打過一部分款項作為預(yù)收賬款處理的，當(dāng)時做錯了計算了銷項稅額，已經(jīng)繳稅了 做結(jié)算的分錄正常應(yīng)該是： 借：銀行存款 借：預(yù)收賬款 貸：工程結(jié)算 但由于當(dāng)時的預(yù)收款項價稅分離了，比如說100價稅分離后預(yù)收款項就變成了91，增值稅9，那我這個分錄和工程結(jié)算的總金額就對不上了，應(yīng)該怎么調(diào)整才對，有沒有不確認(rèn)收入的做法呢
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你好，同學(xué)。
怎么會對不上呢，
你這工程結(jié)算本就是不含稅金額的。
2020 06/02 21:15
84785040 
2020 06/02 22:21
老師我是這樣做的麻煩您指導(dǎo)一下，收到甲方打得款項，應(yīng)該做預(yù)收賬款處理，當(dāng)時錯誤的計算了增值稅并繳納了稅款
當(dāng)時做的分錄是借：銀行存款109萬 貸：預(yù)收賬款100萬 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項稅額9萬
現(xiàn)在辦理結(jié)算時甲方打給我們的款我們要給她開具發(fā)票，而且做結(jié)算分錄時不是要沖銷預(yù)收賬款的分錄嗎，一共辦理300萬結(jié)算，應(yīng)該做的分錄如下：
借：銀行存款191萬
借：預(yù)收賬款 100萬
貸：工程結(jié)算 300
這樣您看下，由于當(dāng)時9萬計算了稅款，變成應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅科目了，預(yù)收賬款只有100萬，這樣跟結(jié)算的金額就對不上了
陳詩晗老師 
2020 06/02 22:32
你這里辦理結(jié)算300萬，你應(yīng)該是工程結(jié)算300/1.09，應(yīng)交稅費(fèi)300/1.09×9%
就是結(jié)算的300萬里面一部分是增值稅，而不是300萬全部計入工程結(jié)算，
84785040
2020 06/02 22:39
老師，按照您說的麻煩再看下我的分錄對不對，人都搞暈了，如果不對的話麻煩指導(dǎo)一下分錄的做法
借：銀行存款191萬
借：預(yù)收賬款 100萬
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項稅額 9萬
貸：工程結(jié)算 273
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項稅額 27萬
陳詩晗老師
2020 06/02 22:43
對的，現(xiàn)在處理是對了的哈
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