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問(wèn)題已解決
請(qǐng)問(wèn)下圖中2019年籌建期虧損23.4不確認(rèn)虧損年度是什么意思，為什么2019年虧損23.4可以計(jì)入2020年。
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您好，籌建期不算虧損年度，意思是說(shuō)虧損了23.4，也不能向后5年彌補(bǔ)，
所以23.4轉(zhuǎn)到2020年，2020年開(kāi)始正常經(jīng)營(yíng)了，即使虧損，可以向后5年彌補(bǔ)虧損
2020 05/31 15:17
84784948 
2020 05/31 15:27
老師，23.4轉(zhuǎn)2020年怎么轉(zhuǎn)呢，不是不能彌補(bǔ)，為什么轉(zhuǎn)2020年，如果2020盈利10萬(wàn)，2019年虧23.4萬(wàn)，那2020年就不用交企業(yè)所得稅嗎，老師，不是很明白，可以詳細(xì)講嗎，謝謝
王曉老師 
2020 05/31 15:48
您好
稅法規(guī)定，正式經(jīng)營(yíng)之后，開(kāi)辦費(fèi)才可以稅前扣除，開(kāi)始經(jīng)營(yíng)之前不能稅前扣除，只能進(jìn)行歸集。
也就是說(shuō)23.4，不能稅前扣除，稅法口徑不認(rèn)可的，所以在2019年匯算清繳時(shí)，需要納稅調(diào)增的。
開(kāi)始經(jīng)營(yíng)之后，認(rèn)可籌辦期的虧損，所以在2020年，可以納稅調(diào)減23.4，盈利10萬(wàn)，調(diào)減23.4，還是虧損的狀態(tài)，不用交稅的。
84784948
2020 05/31 16:44
老師，你說(shuō)的2019年虧損的23.4萬(wàn)要交企業(yè)所得稅嗎
王曉老師
2020 05/31 16:45
您好，不需要交稅的
84784948
2020 05/31 16:46
老師，那你說(shuō)2019匯算清繳要調(diào)增，是什么意思
王曉老師
2020 05/31 16:50
您好，虧損23.4，是說(shuō)利潤(rùn)總額是23.4
開(kāi)辦期沒(méi)有收入，只有成本費(fèi)用，也就是成本費(fèi)用占據(jù)了23.4，稅法不認(rèn)可這些費(fèi)用，所以需要調(diào)增。
其實(shí)就和正常經(jīng)營(yíng)后的廣告費(fèi)一樣，賬上10，稅法認(rèn)可6，調(diào)整4
這里是賬上23.4，稅法認(rèn)可0，調(diào)增23.4
84784948
2020 05/31 17:49
老師，那如果2020利潤(rùn)是40萬(wàn)，是不是2020年交企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是40-23.4=16.6
王曉老師
2020 05/31 17:53
您好，是的，理解正確的
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