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1甲公司是增值稅一般納稅人增值稅稅率是13%，2019年9月（1）5日甲公司委托丙公司代為加工產(chǎn)品一批材料成本是200萬元加工費(fèi)為30萬元（不含稅）由丙公司代收代繳的消費(fèi)稅是10萬元，甲公司將半成品收回后，繼續(xù)用于生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品（2）15日甲公司購進(jìn)一棟辦公樓作為固定資產(chǎn)核算，并于當(dāng)月投入使用。取得增值稅專用發(fā)票并通過認(rèn)證，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為5000000元增值稅稅額為450000元，款項(xiàng)已用銀行存款支付（3）25日企業(yè)庫存材料因管理不善發(fā)生火災(zāi)損失，材料的實(shí)際成本為100000元，相關(guān)增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為13000元 2乙上市公司為小家電類生產(chǎn)企業(yè)，增值稅稅率13%，2019年12月(1）對生產(chǎn)車間的一批固定資產(chǎn)進(jìn)行維修應(yīng)付企業(yè)內(nèi)部維修人員工資是2萬元(2)支付與公司解除勞動(dòng)關(guān)系的人員一次性補(bǔ)償費(fèi)20萬元(3)對本公司一條生產(chǎn)線進(jìn)行改良領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品一批成本是100萬元市場價(jià)格是180萬元。更新改造期間支付內(nèi)部改良人員的工資5萬元(4)年末將自產(chǎn)500臺(tái)暖風(fēng)機(jī)作為春節(jié)福利發(fā)放給公司每名生產(chǎn)職工，暖風(fēng)機(jī)每臺(tái)成本600元市場售價(jià)1000(不含稅)(5)本月支付職工