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老師，我適用的小企業(yè)會計準則，今年匯算清繳繳上一年度企業(yè)所得稅該如何處理所得稅
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您好！跨年匯算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數是應補稅額：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅金 -- 應交企業(yè)所得
繳納年度匯算清應繳稅款：
借：應交稅金 -- 應交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
2020 05/28 10:26
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