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老師，請(qǐng)問自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外捐贈(zèng)，計(jì)入營業(yè)外支出的金額是按成本價(jià)還是按計(jì)稅價(jià)格呢？

84785012| 提問時(shí)間：2020 05/27 11:35
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鄒老師
金牌答疑老師
職稱：注冊稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好，比如成本1萬，計(jì)稅價(jià)格1.2萬，稅率13% 自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外捐贈(zèng)的分錄是 借；營業(yè)外支出（貸方合計(jì)金額），貸；庫存商品1萬，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1.2萬*13%
2020 05/27 11:36
84785012
2020 05/27 12:20
老師，那為什么貸方，庫存商品用成本，而增值稅卻是計(jì)稅的呢
鄒老師
2020 05/27 13:14
你好，貸方庫存商品用成本，是因?yàn)闇p少的金額就是庫存商品金額 而銷項(xiàng)稅額需要按視同銷售價(jià)款來計(jì)算
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