免費(fèi)問答

你好，一般按這樣處理， 有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明 1.第1行“本年度廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出”：填報(bào)納稅人本期實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用的金額。 2.第2行“不允許扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出”：填報(bào)稅收規(guī)定不允許扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出的金額。 3.第3行“本年度符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出”：本行等于本表第1行－2行。 4.第4行“本年計(jì)算廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額的銷售（營業(yè)）收入”：一般工商企業(yè)：填報(bào)附表一（1）第1行的“銷售（營業(yè)）收入合計(jì)”數(shù)額；金融企業(yè)：填報(bào)附表一（2）第1行“營業(yè)收入”＋第38行“按稅法規(guī)定視同銷售的收入”；事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位：填報(bào)主表第1行“營業(yè)收入”。 5.第5行“稅收規(guī)定的扣除率”：填報(bào)按照稅收規(guī)定納稅人適用的扣除率。 6.第6行“本年廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額”：金額等于本表第4×5行。 7.第7行“本年廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出納稅調(diào)整額”：當(dāng)?shù)?行≤第6行?本行＝本表第2行；當(dāng)?shù)?行＞第6行?本行＝本表第1－6行。 8.第8行“本年結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額”：當(dāng)?shù)?行＞第6行?本行=本表第3-6行；當(dāng)?shù)?行≤第6行?本行填0。 9.第9行“加：以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)扣除額”：填報(bào)以前年度允許稅前扣除但超過扣除限額未扣除、結(jié)轉(zhuǎn)扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的金額。 10.第10行“減：本年扣除的以前年度結(jié)轉(zhuǎn)額”：當(dāng)?shù)?行≥第6行? 本行填0；當(dāng)?shù)?行＜第6行?第3－6行差額如果小于或者等于第9行“以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)扣除額”，直接將差額填入本行；其差額如果大于第9行“以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)扣除額”，本行＝第9行。 11.第11行“累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額”：本行＝本表第8＋9－10行。 四、表間關(guān)系 第7行＝附表三第27行第3列。