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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師，建筑業(yè)一般計(jì)稅的話可以選擇差額征稅嗎？
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你好，可以的，建筑業(yè)一般計(jì)稅可以選擇差額納稅
2020 05/25 10:03
84784993 
2020 05/25 10:05
那就是不管簡(jiǎn)易計(jì)稅還是一般計(jì)稅都可以選擇差額征稅，也近不涉及進(jìn)項(xiàng)抵不抵扣的問(wèn)題了
樸老師 
2020 05/25 10:11
一般計(jì)稅和簡(jiǎn)易計(jì)稅下都有差額納稅 的
84784993
2020 05/25 10:15
也和項(xiàng)目所在地沒(méi)有關(guān)系吧
樸老師
2020 05/25 10:17
嗯，這個(gè)是沒(méi)有關(guān)系的
84784993
2020 05/25 10:23
剛才問(wèn)了兩個(gè)老師說(shuō)一般計(jì)稅不可以差額征稅，我問(wèn)稅務(wù)局說(shuō)可以，如果一般計(jì)稅不可以差額征稅的話，那相當(dāng)于分包出去的那部分勞務(wù)，我公司還得交6個(gè)點(diǎn)的稅，要是分包出去的也是一般計(jì)稅，稅率一樣就沒(méi)什么關(guān)系了
樸老師
2020 05/25 10:37
一般計(jì)稅和簡(jiǎn)易計(jì)稅都可以選擇差額納稅的
84784993
2020 05/25 10:43
老師，那我現(xiàn)在是簡(jiǎn)易計(jì)稅，已經(jīng)開(kāi)了部分專(zhuān)票，我不管進(jìn)項(xiàng)稅額，剩余部分開(kāi)普票，可以嗎？還是要把之前開(kāi)的專(zhuān)票作廢，重新開(kāi)具普票？
樸老師
2020 05/25 10:56
你只能選擇一種計(jì)稅方式，簡(jiǎn)易計(jì)稅可以開(kāi)專(zhuān)票，但是差額納稅的話不能開(kāi)專(zhuān)票的
84784993
2020 05/25 11:00
我現(xiàn)在不是既是簡(jiǎn)易計(jì)稅又是差額納稅嘛，會(huì)計(jì)分錄上邊收到分包勞務(wù)發(fā)票是不是記借方應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅嗎？我就想已經(jīng)開(kāi)的那個(gè)專(zhuān)票我也不認(rèn)證，直接計(jì)入借方，相當(dāng)于差額計(jì)稅不可以嗎？
樸老師
2020 05/25 11:07
是的，做借方應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅的就行，差額納稅不能開(kāi)專(zhuān)票的，差額部分可以
84784993
2020 05/25 11:11
說(shuō)了半天，我還的把開(kāi)的專(zhuān)票作廢，重新開(kāi)具普票，那如果我這邊是9個(gè)點(diǎn)分包勞務(wù)是3個(gè)點(diǎn)，做會(huì)計(jì)分錄是應(yīng)交增值稅借方是3個(gè)點(diǎn)，貸方是我的九個(gè)點(diǎn)，豈不是要把勞務(wù)的也補(bǔ)6個(gè)點(diǎn)嗎？那和差額征稅的金額也不一樣啊，這種情況會(huì)計(jì)分錄怎么做？
樸老師
2020 05/25 11:16
是的，你收到的發(fā)票是專(zhuān)票？你開(kāi)出去的差額納稅的差額部分可以開(kāi)，成本部分不能開(kāi)的，差額納稅就按照五個(gè)點(diǎn)計(jì)算就可以的
分錄是一樣的，只是應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅后面跟的是簡(jiǎn)易計(jì)稅
84784993
2020 05/25 11:25
怎么又成5個(gè)點(diǎn)了，好比我是100分包出去是50，那我差額征稅是（100-50）/（1+9%）*9%=4.13，但是會(huì)計(jì)分錄應(yīng)交增值稅借方是勞務(wù)的三個(gè)點(diǎn)1.46，應(yīng)交增值稅貸方是我開(kāi)出去9個(gè)點(diǎn)8.26，計(jì)算我應(yīng)交6.8，可我實(shí)際只應(yīng)交4.13，相當(dāng)于我要是一般計(jì)稅補(bǔ)交勞務(wù)的6個(gè)點(diǎn)，那不對(duì)??？
樸老師
2020 05/25 11:30
差額納稅的是五個(gè)點(diǎn)的，這個(gè)差額納稅五個(gè)點(diǎn)
84784993
2020 05/25 11:31
我知道了，差額征稅應(yīng)交增值稅借方不是按勞務(wù)發(fā)票上的稅額，而是按包出去的成本50乘以我適用的稅率9%計(jì)算的是吧，只有抵扣進(jìn)項(xiàng)的時(shí)候才按票面稅額計(jì)算
樸老師
2020 05/25 11:43
是的，差額征稅的就是五個(gè)點(diǎn)的，這個(gè)知道了嗎
84784993
2020 05/25 11:47
五個(gè)點(diǎn)我確實(shí)不知道，就算是異地預(yù)繳2個(gè)點(diǎn)，按簡(jiǎn)易計(jì)稅也是總額減去分包的按三點(diǎn)算再減去預(yù)繳的兩個(gè)點(diǎn)，剩下是應(yīng)交的，也不是五個(gè)點(diǎn)啊
樸老師
2020 05/25 11:52
簡(jiǎn)易計(jì)稅是三個(gè)點(diǎn)，但是簡(jiǎn)易計(jì)稅下的差額納稅就是五個(gè)點(diǎn)的
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