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老師第三條，彌補在稅前利潤彌補虧損之后仍存在虧損怎么解釋，第二條不是有利潤才繳納所得稅的嗎，既然都繳納了所得稅，怎么還有彌補虧損呢
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彌補在稅前利潤彌補虧損之后仍存在虧損
比如18年虧損 100
19年盈利80
彌補虧損后虧損80-100=20（還虧損20）
2020 05/24 14:55
84785013 
2020 05/24 14:58
彌補虧損不是有5年，會計上本來2019年就不要交稅的呢，你這邊5年從哪一年開始起算的呢
蔣飛老師 
2020 05/24 14:58
第三是指超過虧損彌補期限的虧損，需要用稅后利潤彌補虧損的
84785013
2020 05/24 15:14
老師，你的意思是2018年是就是第5年了，所以2019年是不能彌補虧損，所以2019年繳納的企業(yè)所得稅是80*0.25=40，2020年還可以彌補虧損20嗎
84785013
2020 05/24 15:39
不對，彌補2019年的虧損的話，應(yīng)該2019年不用繳納所得稅
蔣飛老師
2020 05/24 15:43
第三是指超過虧損彌補期限的虧損，需要用稅后利潤彌補虧損的
（稅后彌補超5年的虧損）
84785013
2020 05/24 15:48
老師，會計做賬的時候好像過了5年就不能彌補了，除非2020年再虧損，又一個5年，這個和會計上不一樣嗎，謝謝老師
蔣飛老師
2020 05/24 15:50
過了5年就不能（稅前）彌補了
蔣飛老師
2020 05/24 15:51
可以用稅后利潤彌補，就是交過企業(yè)所得稅后的利潤彌補。
84785013
2020 05/24 15:56
老師，稅后利潤彌補，那假如2020年的利潤是75萬，那2020年繳納所得稅應(yīng)該怎么算呢，你不是2019年還有100-80=20。
蔣飛老師
2020 05/24 16:02
2020年應(yīng)交企業(yè)所得稅80*25%=20
蔣飛老師
2020 05/24 16:03
超過5年未彌補虧損用2020年稅后利潤80-20=60（從60里面減掉）
蔣飛老師
2020 05/24 16:05
未分配利潤余額=-100+80+80-20=40
84785013
2020 05/24 16:06
老師還有20萬未彌補，好像也沒什么用，又不能在稅前彌補，
蔣飛老師
2020 05/24 16:12
是的，不給稅前彌補了
蔣飛老師
2020 05/24 16:13
未分配利潤余額=-100 ?80 ?80-20=40
84785013
2020 05/24 16:14
哦直接調(diào)整到未分配利潤科目了
蔣飛老師
2020 05/24 16:16
是的，未彌補虧損20不能抵稅了
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