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問(wèn)題已解決
一般納稅人，實(shí)行小企業(yè)準(zhǔn)則，無(wú)法收回的壞賬，確認(rèn)損失，借資產(chǎn)減值損失貸壞賬準(zhǔn)備，企業(yè)所得稅匯算清繳，這部分損失能不能稅前抵扣？
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不能稅前扣除，還有小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則沒(méi)有壞賬準(zhǔn)備科目了吧
2020 05/22 09:37
84784983 
2020 05/22 09:38
那應(yīng)該是什么科目
樸老師 
2020 05/22 09:41
小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定:“應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的壞賬損失應(yīng)當(dāng)于實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出,同時(shí)沖減應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)?！辈恍栌?jì)提壞賬損失。
84784983
2020 05/22 10:13
我怎么看是不是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則
樸老師
2020 05/22 10:22
看你們備案的制度
84784983
2020 05/22 10:22
我在填寫納稅申報(bào)表時(shí)，稅務(wù)自動(dòng)核定適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則
樸老師
2020 05/22 10:26
一個(gè)企業(yè)只能是一種，不能有兩個(gè)，你看下你們是哪個(gè)
84784983
2020 05/22 10:30
把資產(chǎn)損失調(diào)增，那我是在填在資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金還是資產(chǎn)損失。
樸老師
2020 05/22 10:37
填資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表，填資產(chǎn)損失
84784983
2020 05/22 10:44
資產(chǎn)損失稅前扣除，其中無(wú)法收回的壞賬是10000，固定資產(chǎn)損失100000，一共110000，只有10000，不能抵扣，張載金額10000元，稅收金額為，0，調(diào)增金額10000元
樸老師
2020 05/22 10:52
是的，要對(duì)應(yīng)調(diào)增的
84784983
2020 05/22 10:58
那固定資產(chǎn)用不用調(diào)增？
樸老師
2020 05/22 11:01
要的，你不是損失了？非正常損失對(duì)吧
84784983
2020 05/22 11:02
固定資產(chǎn)報(bào)廢也要調(diào)增？
樸老師
2020 05/22 11:16
你要是以清單申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除了就不用，或者拍照留底備查
國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào)：第三十條 固定資產(chǎn)報(bào)廢、毀損損失，為其賬面凈值扣除殘值和責(zé)任人賠償后的余額。
國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第54號(hào)公告，A105090填表說(shuō)明：“資產(chǎn)處置收入”填報(bào)納稅人處置發(fā)生損失的資產(chǎn)可收回的殘值或處置收益。所以要在該欄填寫處置發(fā)生額進(jìn)行調(diào)整。
84784983
2020 05/22 11:36
我沒(méi)有收入，我是損失
樸老師
2020 05/22 11:43
處置的時(shí)候有發(fā)生處置支出嗎
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