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我本期有進項稅和銷項稅,但是我的進項稅不抵扣銷項稅,我報表的時候是不是應(yīng)該填寫在待抵扣進項稅里面

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84785002| 提问时间:2020 05/19 16:21
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路老師
金牌答疑老师
职称:注冊會計師,中級會計師,稅務(wù)師
您好,進項發(fā)票認(rèn)證了嗎
2020 05/19 16:23
84785002
2020 05/19 16:23
認(rèn)證了
84785002
2020 05/19 16:30
老師
路老師
2020 05/19 16:31
那可以不要認(rèn)證,做賬時計入“待認(rèn)證進項稅額”,不在申報表中反映 待認(rèn)證進項稅額和待抵扣進項稅額的區(qū)別主要在于前者沒有認(rèn)證,后者認(rèn)證了,意思就是說待認(rèn)證進項稅額是取得進項稅憑證以后,當(dāng)月沒有認(rèn)證,等以后抵扣稅額時再認(rèn)證抵扣的稅額,待抵扣進項稅額是經(jīng)認(rèn)證以后等待以后再抵扣的稅額. 待認(rèn)證進項稅額明細(xì)科目,核算一般納稅人由于未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證而不得從當(dāng)期銷項稅額中抵扣的進項稅額.包括:一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣,但尚未認(rèn)證的進項稅額; 待抵扣進項稅額明細(xì)科目,核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證,按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額.包括:一般納稅人自2016年5月1日后取得并按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)在建工程,按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額;實行納稅輔導(dǎo)期管理的一般納稅人取得的尚未交叉稽核比對的增值稅扣稅憑證上注明或計算的進項稅額.
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