問(wèn)題已解決

公司買了一臺(tái)設(shè)備入固定資產(chǎn)，現(xiàn)在是不是可以一次性全額入成本，不需要再每月計(jì)提折舊？

84784956| 提問(wèn)時(shí)間：2020 05/18 15:04
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李芬老師
金牌答疑老師
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你好，價(jià)格不超過(guò)5000，可以一次性入成本，不需要納稅調(diào)增了
2020 05/18 15:07
李芬老師
2020 05/18 15:07
你好，你看一下政策啊
84784956
2020 05/18 15:20
現(xiàn)在有新規(guī)定不是不超過(guò)500萬(wàn)元的可以一次性記入當(dāng)期成本費(fèi)用，不再分年度計(jì)算折舊嗎？
李芬老師
2020 05/18 15:26
嗯那，但是做賬要注意確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債
84784956
2020 05/18 15:28
分錄怎樣寫？
李芬老師
2020 05/18 15:31
某企業(yè)2018年01月購(gòu)入一臺(tái)100萬(wàn)元的設(shè)備（為了方便計(jì)算，本案例不考慮各種稅費(fèi)的因素），會(huì)計(jì)上按照直線法計(jì)提折舊，折舊年限為5年（假設(shè)2019年計(jì)提折舊20萬(wàn)），殘值為0。該設(shè)備在稅法上允許稅前一次性扣除。企業(yè)所得稅稅率為25%。會(huì)計(jì)處理如下：（單位：萬(wàn)元） 01 2018年購(gòu)進(jìn)設(shè)備時(shí)： 借：固定資產(chǎn) 100 貸：銀行存款 100 02 2018年計(jì)提折舊： 借：管理費(fèi)用—折舊費(fèi) 20 貸：累計(jì)折舊 20 03 納稅調(diào)整：2018年會(huì)計(jì)上計(jì)提折舊20萬(wàn)元，但在稅法上2018年可以稅前一次性扣除100萬(wàn)元，這就導(dǎo)致了企業(yè)在以后2019-2022年度相對(duì)多繳稅，形成了應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，應(yīng)確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債。 金額為：（100-20）*25%=20 借：所得稅費(fèi)用 20 貸：遞延所得稅負(fù)債 20 你看一下這個(gè)列子，不會(huì)問(wèn)我
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