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合并日后業(yè)務(wù)題（同一控制 100%） 2017年初甲公司出資80萬元對乙公司進(jìn)行股權(quán)投資，持股比例為100%，合并日乙公司凈資產(chǎn)賬面價值為100萬元（假定全部為股本）。2017年乙公司實現(xiàn)凈利潤20萬元，提取盈余公積2萬元，分配現(xiàn)金股利5萬元，未分配利潤13萬元。2018年乙公司實現(xiàn)凈利潤30萬元，提取盈余公積3萬元，分配現(xiàn)金股利8萬元，剩余19萬元，未分配利潤共32萬元；假設(shè)無其他相關(guān)業(yè)務(wù)。要求：分別編制甲公司在合并日，2017年初、2017年末，2018年末合并工作底稿中與該股權(quán)投資有關(guān)的調(diào)整和抵銷分錄。

84785021| 提問時間：2020 05/14 13:01
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舟舟老師
金牌答疑老師
職稱：中級會計師,注冊會計師
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2020 05/14 14:41
舟舟老師
2020 05/14 19:48
2017年初個別報表 借：長期股權(quán)投資80 貸：銀行存款80 合并報表 借：長期股權(quán)投資20 貸：營業(yè)外收入20 借：股本100 貸：長期股權(quán)投資100 2017末 借：長期股權(quán)投資20 貸：營業(yè)外收入20 借：長期股權(quán)投資15 貸：投資收益15 借：股本100 盈余公積2 未分配利潤13 貸：長期股權(quán)投資115 借：投資收益20 貸：年末未分配利潤13 提取盈余公積2 向股東分配利潤5 2018年末 借：長期股權(quán)投資35 貸：年初未分配利潤35 借：長期股權(quán)投資22 貸：投資收益22 借：股本100 未分配利潤32 盈余公積5 貸：長期股權(quán)投資137 借：投資收益30 年初未分配利潤13 貸：年末未分配利潤32 提取盈余公積3 向股東分配利潤8
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