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問題已解決
老師，咨詢一下，市政工程，有多個項目，計提工資的時候， 是不是 借：工程施工--合同成本人---人工費 貸：應付職工薪酬---工資 還是借：管理費--職工薪酬 貸：應付職工薪酬---工資
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
你好！
借：工程施工--合同成本人---人工費
貸：應付職工薪酬---工資
2020 05/09 15:53
84784993 
2020 05/09 16:01
謝謝老師
蔣飛老師 
2020 05/09 16:09
您好，不客氣，祝您學習進步，工作順利，麻煩給個五星評價，老師回答您的問題將會更加用心，謝謝。
84784993
2020 05/09 16:56
老師，我咨詢一下，市政工程本月開票109萬，是不是開票就要確認收入。還是說等錢進來再確認收入
蔣飛老師
2020 05/09 16:58
一般是開票就要確認收入的
84784993
2020 05/09 17:02
那這樣如果錢，當年沒回來，帳面上又有收入，產生了企業(yè)所得稅怎么處理，沒收入還繳稅
蔣飛老師
2020 05/09 17:04
是的，會計是堅持權責發(fā)生制原則的（錢沒收回來，稅務上是不管的）
84784993
2020 05/09 17:06
那如果我確認收入，是用工程結算收入，還是主營業(yè)務收入，我們主營就是市政工程。都是分包，清包工
蔣飛老師
2020 05/09 17:07
記入主營業(yè)務收入
84784993
2020 05/09 17:12
所有項目的都計入主營業(yè)務收入是擺，那確認了收入，當月要不要結轉人工成本呢
蔣飛老師
2020 05/09 17:14
需要結轉成本的。
84784993
2020 05/09 17:22
每個月的工資當月都有計提到，但我們基本上是一個季度發(fā)一次，工資只計提沒發(fā)放，也需要需要結轉嗎，這個邏輯我有點理解不過來，計提沒發(fā)放，實際成本還沒產生，怎么結轉。
前面還是下面這個分錄呢
借：工程施工--合同成本人---人工費
貸：應付職工薪酬---工資
蔣飛老師
2020 05/09 17:30
是的，工資只計提沒發(fā)放，也需要結轉的（權責發(fā)生制原則）
84784993
2020 05/09 19:12
工資是每個月都結轉還是確認收入的時候結轉？
蔣飛老師
2020 05/09 19:16
確認收入的時候結轉
84784993
2020 05/09 20:32
老師，假使我這個月開票100萬，異地預繳稅金增值稅3萬，城建稅2100，教育附加900，地方教育附加600，個人所得稅2000，企業(yè)所得稅2000。我接下來的確認收入的分錄跟計提稅金支付稅金的分錄怎么做？
確認收入的分錄
借：應收賬款100萬
貸：主營業(yè)務收入97萬
應交稅費-應交增值稅3萬
蔣飛老師
2020 05/09 20:39
交納時
借：應交稅款…預交增值稅3萬，
應交稅費…城建稅2100，
應交稅費…教育附加900，
應交稅費…地方教育附加600，
應交稅費…個人所得稅2000，
應交稅費…企業(yè)所得稅2000
貸銀行存款37600
84784993
2020 05/09 20:43
這個預交的稅金需不需要計提的？還是說當月只做一個繳納稅款的分錄，繳納時可以寫，應交稅款應交增值稅3萬
蔣飛老師
2020 05/09 20:46
城建稅，教育費附加，地方教育附加需要計提的
增值稅不用計提的
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