免費問答

(一)軟件產(chǎn)品的增值稅申報 1、軟件產(chǎn)品的增值稅應稅項目按照增值稅納稅申報表即征即退貨物及勞務 縱欄進行填報. 2、軟件產(chǎn)品進項稅額填列在增值稅納稅申報表即征即退貨物及勞務 縱欄. 3、一般納稅人在銷售軟件產(chǎn)品的同時銷售其他貨物或者應稅勞務的,進項稅額按本辦法第十三條規(guī)定進行分攤,并按分攤后的金額分別在增值稅納稅申報表一般項目 縱欄和即征即退項目縱欄進行填報. (二)嵌入式軟件產(chǎn)品的增值稅申報 1、嵌入式軟件產(chǎn)品的增值稅應稅項目按照增值稅納稅申報表即征即退項目縱欄進行填報.其銷售額按照上述公式的當期嵌入式軟件銷售額計算填寫. 2、計算機硬件、機器設備等增值稅應稅項目按照增值稅納稅申報表一般項目 縱欄進行填報.其銷售額按照上述公式的當期計算機硬件、機器設備銷售額計算填寫. 3、實際生產(chǎn)(或采購)計算機硬件、機器設備取得的當期進項稅額填報在增值稅納稅申報表一般項目 縱欄. (一)軟件產(chǎn)品增值稅即征即退稅額的計算 即征即退稅額=當期軟件產(chǎn)品增值稅應納稅額-當期軟件產(chǎn)品銷售額×3% 當期軟件產(chǎn)品增值稅應納稅額=當期軟件產(chǎn)品銷項稅額-當期軟件產(chǎn)品可抵扣進項稅額 當期軟件產(chǎn)品銷項稅額=當期軟件產(chǎn)品銷售額×13% 當期軟件產(chǎn)品可抵扣進項稅額是指用于生產(chǎn)軟件產(chǎn)品購進貨物取得的進項稅額,包括當期進項稅額、上期留抵稅額. (二)嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅即征即退稅額的計算: (1)嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅即征即退稅額的計算方法及公式 即征即退稅額=當期嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅應納稅額-當期嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額×3% 當期嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅應納稅額=當期嵌入式軟件產(chǎn)品銷項稅額-當期嵌入式軟件產(chǎn)品可抵扣進項稅額 當期嵌入式軟件產(chǎn)品銷項稅額=當期嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額×13%