免費問答

1. 收到資金 附件：銀行回單、驗資報告、借款合同等 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)付款（實收資本、短期借款） 2. 預(yù)收工程款 附件：銀行回單、收款收據(jù)，繳款書等 財稅[2017]58號文件規(guī)定從2017年7月1日后，納稅人提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款，應(yīng)在收到預(yù)收款時，以取得的預(yù)收款扣除支付的分包款后的余額，按照規(guī)定的預(yù)征率預(yù)繳增值稅，適用一般計稅方法計稅的項目預(yù)征率為2%，適用簡易計稅方法計稅的項目預(yù)征率為3%。 按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅的項目，納稅人收到預(yù)收款時在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅。按照現(xiàn)行規(guī)定無需在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅的項目，納稅人收到預(yù)收款時在機構(gòu)所在地預(yù)繳增值稅。 2.1不開發(fā)票 2.1.1收款 借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款-客戶 2.1.2工程所在地或機構(gòu)所在地預(yù)交稅金，在機構(gòu)所在地申報 借：應(yīng)交稅費-預(yù)交增值稅（一般計稅按收款金額扣除分包的余額的2%）或（借：應(yīng)交稅費-簡易計稅（簡易計稅按收款金額扣除分包的余額的3%） 貸：銀行存款 借：應(yīng)交稅費-城建稅 借：應(yīng)交稅費-教育費附加 借：應(yīng)交稅費-地方教育費附加等 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 借：稅金及附加（印花稅） 貸：銀行存款 2.2開發(fā)票 2.2.1工程所在地或機構(gòu)所在地預(yù)交稅金，在機構(gòu)所在地申報 借：應(yīng)交稅費-預(yù)交增值稅（一般計稅按收款金額扣除分包的余額的2%）或者（借：應(yīng)交稅費-簡易計稅（簡易計稅按收款金額扣除分包的余額的3%） 貸：銀行存款 借：應(yīng)交稅費-城建稅 借：應(yīng)交稅費-教育費附加 借：應(yīng)交稅費-地方教育費附加等 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 借：稅金及附加（印花稅） 貸：銀行存款 2.2.2收款 借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款-客戶 2.2.3開票稅金（也可以月底一起做，同15.3） 貸：應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅－銷項稅（9%） 貸：應(yīng)交稅費-待轉(zhuǎn)銷項稅（負(fù)數(shù)9%） 3. 材料采購入庫 3.1材料入庫未收到發(fā)票 附件：驗收單、材料清單、入庫單 借：原材料--主材（不含稅） 借：原材料--輔材（不含稅） 借：原材料--五金電料（不含稅） 貸：應(yīng)付賬款-暫估-XXX單位 3.2收到發(fā)票，分錄紅字沖回金額為負(fù)數(shù)。附件：發(fā)票 3.2.1沖銷原分錄 借：原材料--主材 （紅字沖回） 借:原材料--輔材 （紅字沖回） 借: 原材料--五金電料 （紅字沖回） 貸：應(yīng)付賬款-暫估-XXX單位（紅字沖回） 3.2.2按發(fā)票金額 借：原材料--主材 借：原材料--輔材 借：原材料--五金電料 借：應(yīng)交稅費－待認(rèn)證進(jìn)項稅額（應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅） 貸：應(yīng)付賬款--供應(yīng)商 4. 付材料款 附件：銀行回單、結(jié)算單、合同 借：應(yīng)（預(yù)）付賬款-客戶 貸：銀行存款 5. 原材料出庫 附件：出庫單 借：工程施工-合同成本--直接材料 借：工程施工-合同成本--其他直接費用 借：工程施工-合同成本--間接費用 貸：原材料--主材 貸：原材料--輔材 貸：原材料--五金電料 6. 銷售剩余原材料 附件：出庫單，收款收據(jù)，發(fā)票 6.1借：銀行存款 貸：其他業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅－銷項稅 6.2借：其他業(yè)務(wù)成本 貸：原材料-主材 貸：原材料-輔材 貸：原材料-五金電料 7. 發(fā)生當(dāng)月勞務(wù)分包費用 附件：勞務(wù)結(jié)算單（一般結(jié)算單都是含稅金額) 借：工程施工-合同成本--人工費(含稅） 貸：應(yīng)付賬款--應(yīng)付勞務(wù)費---XXX單位 8. 付勞務(wù)費用 附件：勞務(wù)發(fā)票銀行回單 8.1收到專用發(fā)票（只做稅金，一般合同規(guī)定按結(jié)算一定比例付款開票） 借：應(yīng)交稅費－待認(rèn)證進(jìn)項稅額（應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅） 借：工程施工-合同成本--人工費（紅字沖回） 8.2付款（根據(jù)發(fā)票金額付款） 借：應(yīng)付賬款--應(yīng)付勞務(wù)費--XXX單位 貸：銀行存款 9. 當(dāng)月發(fā)生機械使用費 附件：銀行回單、付款申請單、施工機械費用結(jié)算單、發(fā)票 9.1 月底根據(jù)結(jié)算單入成本（一般結(jié)算單都是含稅金額) 借：工程施工-合同成本--機械使用費（含稅） 貸：應(yīng)付賬款-應(yīng)付機械費-客戶 9.2收到專票（只做稅金，一般合同規(guī)定按結(jié)算一定比例付款開票） 借：應(yīng)交稅費－待認(rèn)證進(jìn)項稅額（應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅） 借：工程施工-合同成本--機械使用費（紅字沖回） 9.3付款（根據(jù)發(fā)票金額付款） 借：應(yīng)付賬款--應(yīng)付機械費-XXX單位 貸：銀行存款 10. 報銷招待、差旅、油費及過路費等 附件：發(fā)票、費用報銷審批單 借：工程施工-合同成本-間接費用-－各明細(xì)科目 借：應(yīng)交稅費－待認(rèn)證進(jìn)項稅額（應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅） 貸：其他應(yīng)收款-備用金-個人 貸：銀行存款等 11、確認(rèn)分包工程成本及付款 附件：工程量驗收單、結(jié)算單發(fā)票、付款申請單、合同、銀行回單、承包方收款收據(jù)等 11.1工程進(jìn)度按結(jié)算單確認(rèn)成本（一般結(jié)算單都是含稅金額) 借：工程施工-合同成本-分包工程費用-工程項目（ 含稅） 貸：應(yīng)付賬款-應(yīng)付分包款-客戶 11.2收到分包方專票（只做稅金，一般合同規(guī)定按結(jié)算一定比列付款開票） 借：應(yīng)交稅費－待認(rèn)證進(jìn)項稅額（應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅） 借：工程施工-合同成本-分包工程費用-工程項目（紅字沖回） 11.3支付分包工程款（根據(jù)發(fā)票金額付款） 借：應(yīng)付賬款-應(yīng)付分包款-客戶 貸：銀行存款 12. 固定資產(chǎn)、低值易耗品采購入庫 附件：采購申請單、入庫單、出庫單、發(fā)票、驗收單、折舊明細(xì)表 12.1購入資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)設(shè)備等 借：低值易耗品 借： 應(yīng)交稅費－待認(rèn)證進(jìn)項稅額（應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅） 貸：銀行存款 12.2月末計提折舊 借：工程施工-合同成本-其他直接費用-工程項目（生產(chǎn)用） 借；工程施工-合同成本-間接費用－折舊及攤銷-工程項目（非生產(chǎn)用） 貸：累計折舊 13、交增值稅 13.1當(dāng)月繳納當(dāng)月增值稅額 附件：交稅憑證、銀行回單 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-已交稅金 貸：銀行存款 13.2當(dāng)月交上月應(yīng)交增值稅 借：應(yīng)交稅費-未交增值稅 貸：銀行存款 14. 計提工資費用及發(fā)放工資 附件：工資表、銀行回單 14.1計提項目管理人員工資 借：工程施工-合同成本--間接費用－職工薪酬 貸：應(yīng)付職工薪酬 14.2計提生產(chǎn)人員福利費、教育經(jīng)費及統(tǒng)籌 借：工程施工-合同成本--直接人工 貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 貸：應(yīng)付職工薪酬-福利費 貸：應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費 貸：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-養(yǎng)老 貸：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-醫(yī)療 貸：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌 -失業(yè) 貸：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-生育 貸：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-工傷 貸：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-住房公積金 貸：應(yīng)交稅費-個人所得稅 14.3發(fā)工資 借：應(yīng)付職工薪酬-工資 借：應(yīng)付職工薪酬-福利費 貸：銀行存款 14.4交社會統(tǒng)籌 借：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-養(yǎng)老 借：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌 -醫(yī)療 借：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌 -失業(yè) 借：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-生育 借：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-工傷 借：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-住房公積金 貸：銀行存款 14.5交個稅 借：應(yīng)交稅費-個人所得稅 貸：銀行存款 15. 按合同約定跟甲方辦理結(jié)算并收款 15.1結(jié)算（附件：結(jié)算單） 借：應(yīng)收賬款-結(jié)算款-客戶（預(yù)收賬款） 貸：工程結(jié)算-工程項目 貸：應(yīng)交稅費-待轉(zhuǎn)銷項稅 15.2收款(附件：銀行回單、收款收據(jù)) 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款-結(jié)算款-XXX單位（預(yù)收賬款） 15.3若開發(fā)票所開金額結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅 貸：應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅－銷項稅 貸：應(yīng)交稅費-待轉(zhuǎn)銷項稅（負(fù)數(shù)11%） 16. 按月確認(rèn)收入、成本和毛利 附件：（自制）收入成本毛利明細(xì)表（進(jìn)群用戶可以向群主申請） 借：主營業(yè)務(wù)成本-工程項目 借：工程施工-合同毛利-工程項目 貸：主營業(yè)務(wù)收入-工程項目 17.稅金 17.1結(jié)轉(zhuǎn)增值稅 借：應(yīng)交稅費--未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費--預(yù)交增值稅 借：應(yīng)交稅費==應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：未交增值稅 17.2計提稅金及附加 借：稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交應(yīng)交城建稅 --教育費附加 --地方教育費附加 --價格調(diào)節(jié)基金 --地方水利建設(shè)基金及其他基金等 17.3結(jié)轉(zhuǎn)所得稅 借：所得稅 貸：應(yīng)交稅費--企業(yè)所得稅 18.結(jié)轉(zhuǎn)收入 借：主營業(yè)務(wù)收入 借：其他業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤 19.結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)成本 貸：其他業(yè)務(wù)成本 貸：稅金及附加等 貸：所得稅 20. 合同完工后結(jié)算 附件：結(jié)算書 借：工程結(jié)算--工程項目 貸：工程施工-合同毛利--工程項目 工程施工-合同成本-結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)--工程項目