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我公司是旅行社，存在符合收入確認(rèn)條件當(dāng)月確認(rèn)收入，但根據(jù)合同相關(guān)條款下月付款時(shí)開具發(fā)票，請(qǐng)問我公司在申報(bào)系統(tǒng)里可否當(dāng)月填報(bào)未開票收入，待下月實(shí)際開票時(shí)，再將上月申報(bào)的未開票收入那欄對(duì)應(yīng)填寫上月已經(jīng)確認(rèn)收入在本月開票金額以負(fù)數(shù)填列是否可行，若不行這種符合收入確認(rèn)條件但推遲開票的情況該如何操作？

84785019| 提问时间：2020 04/28 20:08
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鐘存老師
金牌答疑老师
职称：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,CMA,法律職業(yè)資格
你們是一般納稅人嗎？ 你說的情況原則上是完全正確的 實(shí)際上小規(guī)模的申報(bào)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)不了 一般納稅人的話，就可以的
2020 04/28 20:09
84785019
2020 04/28 21:51
謝謝老師！繼續(xù)咨詢，是一般納稅人企業(yè)，旅行社納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是這個(gè)月，還是下個(gè)月呢？我是這個(gè)月，提供旅游服務(wù)，并且客戶滿意，但是合同規(guī)定下個(gè)月收款并且開具發(fā)票。
鐘存老師
2020 04/28 21:54
按照合同約定的收款時(shí)間增值稅納稅義務(wù)
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