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問(wèn)題已解決
為什么債券投資利息調(diào)整的時(shí)候，貸方是記入投資收益，而且還是用市場(chǎng)利率去虛擬一個(gè)收益出來(lái)？收到的錢不應(yīng)該只有發(fā)行方發(fā)放的應(yīng)收股利的部分嗎，我理解的投資收益是實(shí)際收到的錢才算投資收益，是不是理解錯(cuò)了？
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是的，你的理解錯(cuò)了，這個(gè)不是虛擬的收益，其實(shí)才是真實(shí)收益。而且是用實(shí)際利率計(jì)算出的真實(shí)收益。
債券如果是平價(jià)發(fā)行，那么實(shí)際收益就等于票面的收益。
但如果是折價(jià)發(fā)行，比如票面1000，你花900就買到了，那么這個(gè)時(shí)候，你還是享受了按票面利率10%計(jì)算每期利息100，那么這個(gè)時(shí)候，由于你買的時(shí)候被你占了100的便宜，所以你的實(shí)際利率其實(shí)是超過(guò)10%的，這樣可以理解吧？所以才需要按照實(shí)際利率來(lái)計(jì)算出實(shí)際的投資收益。這個(gè)收益就包括了你獲取的利息以及你折價(jià)購(gòu)買時(shí)所占的便宜。
2020 04/25 22:36
84784954 
2020 04/25 22:50
好像明白了，還有個(gè)問(wèn)題，初始入賬價(jià)值這個(gè)概念有點(diǎn)模糊，教材說(shuō)債券投資的初始入賬價(jià)值等于公允價(jià)值加交易費(fèi)用，那剛剛您舉的例子初始入賬價(jià)值是哪個(gè)呢？債券投資的成本又是債券的面值，我一直以為成本是實(shí)際花的錢，會(huì)計(jì)科目不懂怎么設(shè)置的
雷蕾老師 
2020 04/25 22:55
是實(shí)際花的錢，比如剛才老師舉得例子，差得這個(gè)100塊要計(jì)入債權(quán)投資-利息調(diào)整科目。所以最終就影響了債權(quán)投資的入賬價(jià)值了。
借：債權(quán)投資 -面值 1000
貸：銀行存款 900
債權(quán)投資-利息調(diào)整 100
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