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中級(jí)職稱(chēng)
問(wèn)題已解決
A公司和B公司均為增值稅一般納稅人，簽訂一項(xiàng)代銷(xiāo)協(xié)議，由B公司代銷(xiāo)A公司的產(chǎn)品，A、B公司均為增值稅一般納稅人?，F(xiàn)可采用兩種方案?！ ?方案一：收取手續(xù)費(fèi)方式。B公司按A公司規(guī)定的每件1 000元的價(jià)格（不含稅）對(duì)外銷(xiāo)售，根據(jù)代銷(xiāo)數(shù)量和不含稅代銷(xiāo)收入，向A公司收取20%的代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)。A公司將按B公司提供的代銷(xiāo)清單及結(jié)算的價(jià)款向B公司開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，每件價(jià)稅合計(jì)1 130元?！ ?方案二：視同買(mǎi)斷方式。B公司按每件800元的價(jià)格協(xié)議買(mǎi)斷，此后，假定B公司在市場(chǎng)上仍以每件1 000元的價(jià)格銷(xiāo)售，銷(xiāo)售價(jià)與協(xié)議買(mǎi)斷價(jià)之間的差額即200元／件歸B公司所有。 假設(shè)當(dāng)期B公司共銷(xiāo)售出該產(chǎn)品1萬(wàn)件。 要求：（1）分別按照委托方和受托方編制會(huì)計(jì)分錄； （2）比較兩種方式的納稅籌劃
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
方案一：A公司收入實(shí)際增加800萬(wàn)元（1000－200），增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為170萬(wàn)元（1000×17%），不考慮本環(huán)節(jié)的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣，下同。
2020 04/20 13:02
暖暖老師 
2020 04/20 13:02
B公司收入增加200萬(wàn)元，增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額相等，相抵后，該項(xiàng)業(yè)務(wù)的應(yīng)繳增值稅為零，但B公司采取收取手續(xù)費(fèi)的代銷(xiāo)方式應(yīng)繳納增值稅12萬(wàn)元（200×6%）。
暖暖老師
2020 04/20 13:03
A、B兩公司合計(jì)，收入增加了1000萬(wàn)元，應(yīng)繳稅金增加182萬(wàn)元（170＋12）
暖暖老師
2020 04/20 13:04
方案二：A公司收入增加800萬(wàn)元，增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為104萬(wàn)元（800×13%）
暖暖老師
2020 04/20 13:05
B公司收入增加200萬(wàn)元，增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為130萬(wàn)元（1000萬(wàn)元×13%），進(jìn)項(xiàng)稅額為104萬(wàn)元（800萬(wàn)元×13%），相抵后，就該項(xiàng)業(yè)務(wù)的應(yīng)繳增值稅為24萬(wàn)元。
暖暖老師
2020 04/20 13:05
A、B兩公司合計(jì)，收入增加了1000萬(wàn)元，應(yīng)繳稅金增加138萬(wàn)元（104+24）。
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