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問題已解決
老師，我們是建設(shè)停車位的，2018年原本停車位是建設(shè)了58個位，但是我們做賬的時候只結(jié)轉(zhuǎn)了57個車位固定資產(chǎn)，2020年發(fā)現(xiàn)少入1個位的固定資產(chǎn)，請問賬務(wù)如何處理
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你好，應(yīng)做為固定資產(chǎn)的盤盈，按目前停車位的價值
借：固定資產(chǎn)
貸：以前年度損益調(diào)整
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤分配——未分配利潤
2020 04/18 19:41
84785044 
2020 04/18 20:21
第二分錄為什么產(chǎn)生稅？
立紅老師 
2020 04/18 20:25
你好，盤盈固定資產(chǎn)會增加以年年度的利潤 ，而這個利潤是沒有交過稅的，所以需要交稅的
84785044
2020 04/18 20:29
老師，這個固定資產(chǎn)是以前繳納過稅的？目前是掛在建工程科目？是因為我們少結(jié)轉(zhuǎn)了一個車位固定資產(chǎn)
立紅老師
2020 04/18 20:30
你好，如果是已在掛在了在建工程 ，現(xiàn)在直接轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)就可以的
借：固定資產(chǎn)
貸：在建工程
84785044
2020 04/18 20:31
不需要通過以前年度科目嗎？是18年的哦，我現(xiàn)在要結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，補折舊即可？
立紅老師
2020 04/18 20:36
你好，不能過以前年度損益調(diào)整，折舊 不補提，折舊 是未來適用法，是在以后年限內(nèi)進(jìn)行計提。
84785044
2020 04/18 20:47
可是設(shè)備是2018年就開始用了的，是我們少了原值，，這個設(shè)備后期有拆除了
84785044
2020 04/18 20:48
第一，我現(xiàn)在要從在建工程，把這個設(shè)備原值結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，因為設(shè)備是18年就開始用了，不用補折舊嗎？
立紅老師
2020 04/18 20:50
你好，
第一，如果只是本年度忘記計提折舊，自發(fā)現(xiàn)之日起補提即可;
第二，如果涉及以前年度或以前幾個年度都未計提折舊，那么如果現(xiàn)在補提，則需要和稅務(wù)溝通，避免因為以前年度折舊計入當(dāng)年成本費用，造成本年利潤大幅降低而帶來的稅務(wù)檢查風(fēng)險，所以要提前和稅務(wù)說明情況，本年補提
84785044
2020 04/18 20:55
好的，老師，如果以前年度多折舊了呢？怎么處理？
立紅老師
2020 04/18 21:04
你好，增加以年年度的利潤
借：累計折舊
貸：以前年度損益調(diào)整
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤分配——未分配利潤
84785044
2020 04/18 21:08
2019年，設(shè)備多結(jié)轉(zhuǎn)了設(shè)備的原值及折舊哦，原本設(shè)備拆除25個，我們拆除了33個，多拆除的數(shù)據(jù)，可以沖回去嗎？
立紅老師
2020 04/18 21:23
你好，如果涉及利潤的調(diào)減，建議咨詢稅務(wù)機關(guān)，因為各地規(guī)定是不一樣，必竟會涉及稅款的金額
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