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請(qǐng)問(wèn)：房地產(chǎn)預(yù)售階段預(yù)交企業(yè)所得稅怎么填表？利潤(rùn)總額填不填，特定業(yè)務(wù)欄預(yù)售款直接乘毛利率媽?zhuān)?/p>

84784952| 提問(wèn)時(shí)間：2020 04/17 16:06
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樸老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：會(huì)計(jì)師
銷(xiāo)售未完工產(chǎn)品的收入”：第1列“稅收金額”填報(bào)房地產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售未完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品，會(huì)計(jì)核算未進(jìn)行收入確認(rèn)的銷(xiāo)售收入金額這里填寫(xiě)的 ２.是的，　根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第31號(hào)《A類(lèi)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳申報(bào)表及填寫(xiě)說(shuō)明》4.第5行“特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額”：從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)等特定業(yè)務(wù)的納稅人，填報(bào)按照稅收規(guī)定計(jì)算的特定業(yè)務(wù)的應(yīng)納稅所得額。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售未完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品取得的預(yù)售收入，按照稅收規(guī)定的預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率計(jì)算的預(yù)計(jì)毛利額填入此行。根據(jù)以上規(guī)定，應(yīng)按預(yù)收賬款扣除增值稅額后的預(yù)售收入直接乘預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率計(jì)算，不可以扣除相關(guān)的稅金。
2020 04/17 16:10
84784952
2020 04/17 16:19
那本季利潤(rùn)表的利潤(rùn)總額在預(yù)繳申報(bào)表上填不填？
樸老師
2020 04/17 16:30
企業(yè)所得稅預(yù)繳取消本期金額現(xiàn)在只有本年累計(jì)
84784952
2020 04/17 16:33
老師好，比如本季總預(yù)收賬款100萬(wàn)元，季度利潤(rùn)表利潤(rùn)-3萬(wàn)元，所得稅預(yù)交怎么處理、申報(bào)？
樸老師
2020 04/17 16:34
應(yīng)按預(yù)收賬款扣除增值稅額后的預(yù)售收入直接乘預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率計(jì)算，不可以扣除相關(guān)的稅金。
84784952
2020 04/17 16:43
謝謝，＝100÷（1十9％）x毛利率x稅率即可，不可扣除利潤(rùn)，對(duì)吧，樸老師！
樸老師
2020 04/17 16:50
是的，不扣除相關(guān)稅金，不扣除利潤(rùn)
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